自然人在中山出租房屋要交哪些税费？

广东政策君

自然人在中山出租房屋
要交哪些税费？


你好，我出租了一个商铺给一家公司用于经营，请问我要交哪些税费呢？

我们已为您分类整理好了自然人在中山出租房屋需要缴纳的税费，您可以对照测算一下税费哦~
01
出租住房
开具增值税普通发票或不需要开具发票

开具增值税专用发票


02
出租非住房
开具增值税普通发票或不需要开具发票

开具增值税专用发票

备注：
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日。故月租金十万以下免征增值税优惠政策有效期至2023年12月31日。
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。故上述减半征收政策有效期至2024年12月31日。

03
案例分析
假设张三在中山市西区出租个人住房取得月租金收入6000元（一次性收取），2023年5月申请代开增值税普通发票，那么实际应缴纳税费分别是：
（1）月租金不超过10万元，免征增值税
（2）城建税、教育费附加、地方教育附加以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，因增值税免征，上述税费也免征。
（3）房产税=6000×4%×50%=120元
（4）个人所得税采用核定征收方式的，应纳税额=6000×2.7%=162元
假设李四在中山市西区升华路出租非住房（假设土地面积为700平方米），租赁时间为2023年5月-2024年4月，月租金收入120000元，合同载明总金额1440000元。现取得2023年5月租金申请代开5月份收入增值税普通发票，那么实际应缴纳税费分别是：
按月缴纳:
（1）增值税=120000÷（1+5%）×5%=5714.29（元）
（2）城建税=5714.29×7%×50%=200元
教育费附加=5714.29×3%×50%=85.71元
地方教育附加=5714.29×2%×50%=57.14元
（3）房产税=（120000-5714.29）×12%×50%=6857.14元
（4）个人所得税采用核定征收方式的，应纳税额=（120000-5714.29）×2.7%=3085.71元

一次性缴纳：
（1）城镇土地使用税年应纳税额=700×8×50%=2800元（年税额为8元/平方米，于每年10月-12月一次性征收）
（2）印花税=1440000×0.1%×50%=720元

来源：国家税务总局中山市税务局
供稿：西区税务分局
编发：中山市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）