熊猫出海 | 越南考虑降低增值税，出海企业需要注意什么？

梁红星国际税

越南政府最新发布一项决议，建议草拟国会关于降低增值税的决议。
据此，政府要求财政部吸收政府成员的意见，按规定完成国会决议草案，同时对决议的内容、报告数据和提出意见担负责任。同时，要求将减免增值税的决议项目补充列入2023年法律法规制定计划之中。

政府要求国会常务委员会允许根据简化的程序起草关于增值税从10%降低到8%的国会决议草案，并提交国会按照一次性会议于今年5月召开的会议审议通过。

目前，关于减免增值税率的具体政策虽然还没有落实，但可以看见越南政府不断完善税负机制，减轻企业压力，激发市场主体活力的决心。同时，也可以增强外商在越的投资信心。

现在，让我们回看越南增值税的相关内容，以及出海企业需要重点注意什么：

征税对象

根据越南《增值税法》规定，生产经营应税商品、提供服务和进口应税商品的单位和个人为增值税的纳税义务人。

对于进口商而言，必须在缴纳进口关税的同时向海关当局缴纳增值税。

对于出口商而言，直接向外国公司（包括非关税内的公司）提供的服务和销售的货物，如果是在越南境外或非关税地区内消费，则可以享受0%增值税优惠。



税率机制

增值税税率分为0%、5%、10%。基本税率为10%。

- 0税率适用于出口商品

- 5%的税率适用农业、医药、卫生教学、科学技术服务等

- 10%的税率适用于石化、电子、化工机械制造、建筑、运输等


税收优惠
增值税法不适用于越南总理法令里提到的非关税区，除出口加工区享受免增值税待遇外，其余三类开放性园区（经济区、高科技区、工业区），根据提供货物、服务性质的不同，享受不同待遇，具体规定如下：

1.免申报、免纳税，如合同赔偿、销售补贴

2.免增值税，如非本地制造的货物、软件产品或服务、信用服务、农业产品、医疗服务、进口固定资产、石油及天然气相关的资产

3.零税率，如出口货物或服务，医药产品

4.增值税税率为 5%，如半加工食品、化肥、科技服务、农业机械及设备




允许退税的情况
1.出口商需抵扣的超额进项增值税超过3亿越南盾。依照企业增值税申报期间，按月或季度给予退税。与出口销售相应之进项增值税(符合增值税退税条件) ，其可退税予企业之金额不可超过出口收入10%。根据不同情况，增值税退税适用于进口货物后未经加工而出口之企业。

2. 在运营前阶段采用扣除法之新投资计划企业及其累计需抵扣的增值税超过3亿越南盾。



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