2022年度关联申报和同期资料准备的热点问答

辽宁政策君

问：去年我们公司与境外母公司发生了原材料采购和产品购销业务，今年是否需要进行关联申报？

答：需要。按照《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称“42号公告”）文件规定，实行查账征收的居民企业年度内与其关联方发生业务往来的，应进行关联申报。

问：应该在哪申报，申报截止日期是哪天？

答：目前辖区内企业可以通过办税服务厅（柜台前）、电子税务局（网上申报）两种方式进行关联申报。为提高效率，便捷办税，推荐通过辽宁省电子税务局实行线上非接触式办税，在5月31日前完成关联申报。

问：同期资料是什么？

答：同期资料又称同期文档、同期证明文件，是指符合条件的企业与其关联企业交易中发生的有关价格、费用的制定标准、计算方法进行说明的资料，具体内容需要遵循42号公告。同期资料包括三种文档，分别是主体文档、本地文档和特殊事项文档。每种文档分别设定了准备条件,企业需结合自身情况，只要满足其中一种文档的准备条件就要准备相应的同期资料文档, 存在企业同一年度准备多种文档的可能性。

问：有政策依据和操作指引吗？

答：请看《国家税务总局辽宁省税务局关联申报和同期资料管理政策问答（2023）》、《辽宁省电子税务局关联申报指引》和《辽宁省税务局<企业年度关联业务往来报告表>填报示例》，欢迎扫码领取。