税费热点政策即问即答（一）

广东政策君

为落实2023年“便民办税春风行动”第三批措施，完善统一税费政策执行口径，提高税费政策确定性和执行一致性，江门市税务局收集了目前纳税人缴费人反映较多的热点税费政策问题并作出答复，现发布第一期税费热点政策即问即答。
货物和劳务税方面
01
我公司是小规模纳税人，4月有个客户要求开具增值税专用发票，是否可以放弃免税、开具增值税专用发票？若可以开具，应按照什么征收率开具专用发票？
按照《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）第一条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。如果纳税人选择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税。
02
新闻说，国家加大对小微企业以及制造业等六大行业企业的留抵退税力度，小微企业是指什么？制造业等六大行业是哪些行业？
按照《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）的规定，小型企业和微型企业，按照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）中的营业收入指标、资产总额指标确定。上述规定所列行业企业中未采用营业收入指标或资产总额指标的以及未列明的行业企业，微型企业标准为增值税销售额（年）100万元以下（不含100万元）；小型企业标准为增值税销售额（年）2000万元以下（不含2000万元）。
制造业等行业纳税人，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50％的纳税人。
03
我公司当前纳税信用级别不是A级或B级，还有机会享受增值税留抵退税政策吗？
税务机关将于近期发布2022年度的纳税信用评价结果。当前纳税信用级别不是A级或B级的纳税人，在2022年度的纳税信用评价中，达到纳税信用A级或B级的，可按照新的纳税信用级别确定是否符合申请留抵退税条件。
所得税方面
01
我听新闻说国家新出台了3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策，请问什么时间开始实施？怎样享受？2022年个税汇算清缴可以享受吗？
纳税人未满三周岁的子女在照护期间产生的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策自2022年1月1日起实施，纳税人可以在个人所得税APP或自然人电子税务局填报婴幼儿照护相关信息由任职单位在每月扣缴申报个人所得税时扣除或者由纳税人自己在2022年度个人所得税汇算期内扣除。由于该政策在2022年开始实施，故2022年度汇算期能享受。
02
我单位在2022年2月发给我一笔年终奖，我听说全年一次性奖金的优惠计税办法在2021年度已经失效，请问对这笔年终奖应该如何计税？我要缴纳的税款会增加吗？
新个人所得税法全面实施后，国家税务总局延续了全年一次性奖金的计税办法，即：2019年1月1日至2021年12月31日期间，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。其后在2021年底，又出台文件延续了该优惠计税办法至2023年12月31日。因此纳税人在2022年取得的全年一次性奖金可以继续选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。
03
我同时在两个单位工作，应该如何办理专项附加扣除?
如果您同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，可以任意选择一个单位扣除，但不能同时在两家单位扣除。此外，您也可以选择在个税综合所得汇算期内自行填报相关信息进行扣除。
财产和行为税方面
01
本次“六税两费”减免政策哪些人可以享受？
根据财税10号公告的规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控的需要，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以享受。
02
我最近买了一套商品房，但上班时间太忙，没时间去前台缴税，请问有什么途径方便我缴纳吗？
通过江门市税务局开发的不动产登记“线上+自助”办税系统，您只需在网上通过身份验证并按步骤操作，无需提供其他任何资料，即可完成全市范围内房产交易业务的税收申报、优惠享受、税款缴纳、税票出具全部税收事项。详情可在“江门税务”微信公众号了解，或致电12366纳税服务热线咨询。
03
我刚买了自己的第一套房子，该怎么缴纳契税？税率是多少？
一、根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号），对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
二、一手房契税办税渠道：线上渠道有“江门税务”微信公众号、“粤省事”小程序、广东省政务服务网；线下渠道有“侨都之窗”政务自助机、税务自助机、税务窗口前台。
社会保险费方面
01
我是一名退休工，在家政公司干活，平时就怕有工伤，听说现在可以参工伤要自己来办理吗？
您不需要自己办理。您的情况属于《关于单位从业的超过法定退休年龄劳动者等特定人员参加工伤保险的办法（试行）》规定参保范围。从2021年4月起可由从业单位在生产经营所在地为从业人员办理单项参加工伤保险、缴纳工伤保险费。
02
小夏家刚出生的宝宝参加社保吗？
新生儿可参加我市的居民医疗保险。新生儿从出生次月1日起，6个月内参加居民医保的，从其出生之日起享受待遇，但新生儿享受跨年待遇的应同时缴纳两年的保费；6个月后参加居民医保的，从参保缴费成功次月1日享受待遇。（新生儿入户后凭入户资料到医保经办机构办理参保手续。）
03
澳门居民回江门生活，暂时没有找到工作，可以自行参保吗？
依据《香港澳门台湾居民在内地（大陆）参加保险暂行办法》的规定，在我省灵活就业且办理办理港澳台居民居住证的港澳台居民可参加职工基本养老保险、职工基本医疗保险。在我省居住未就业且办理办理港澳台居民居住证的港澳台居民可参加居民基本医疗保险、居民基本养老保险。
  来源：国家税务总局江门市税务局
供稿：国家税务总局江门市税务局法制科
编发：国家税务总局江门市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）




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