美国国内收入局战略规划（2022—2026财年）：简介与启示

时代税客

作者信息
邓嵩松（国家税务总局天津市税务局）
秦中晓（国家税务总局天津市税务局）
孙妍（国家税务总局天津市税务局）
尹璨（国家税务总局天津市税务局）

文章内容
为了应对内外环境新的变化和挑战，美国国内收入局（IRS）于2022年7月23日发布2022财年至2026财年税收战略规划（以下简称“IRS战略规划”），这是IRS发布的第六个战略规划。该规划围绕“纳税人优先”原则，从服务、执法、员工和转型四个方面制定未来五年的战略规划目标，指导IRS未来年度的运营。IRS冀望通过落实该战略规划，不断满足纳税人和第三方不断变化的需求，从而提升整体服务和征管水平。
一、IRS未来五年的战略目标

IRS战略规划为美国实行“以纳税人为导向”的新一轮税收征管改革描绘了基本蓝图。IRS将在《纳税人优先法案》（Taxpayer First Act，TFA）基础上全面聚焦纳税人权利的维护与拓展，通过全面提升纳税人体验、推进税收现代化进程、加快税收机构改革、加强网络安全和身份信息保护、促进税收执法公正公平，打造值得信赖、服务精细、覆盖面广的数字化税务机构。为实现该战略规划，IRS从服务、执法、人员和转型四个方面明确目标（见图1），并提出了实现路径。


（一）服务：以个性化和智能化提升纳税人体验
随着纳税人对诸如聊天机器人和个性化在线应用程序等在线交互功能的需求越来越大，IRS将开发易于操作并支持各项需求的涉税应用产品。应用高级分析和数字服务了解纳税人的需求和偏好，提供可定制的个性化纳税体验。提升在线数字化纳税申报功能，整合改善访问模式，简化问题解决流程。发挥社交媒体优势，加强税务部门与纳税人的有效沟通，提高纳税人对纳税权利与义务的理解和遵从。进行系统和流程设计时，优先考虑纳税人的权利与安全。优化纳税人访问数字应用程序便利性的同时，保证纳税人数据的安全性和完整性。
（二）执法：以精准打击和公平公正执法促进税法遵从
近年来，由于税制改革、退税增长以及新冠病毒感染疫情相关救济补贴发放等原因，IRS税收执法工作量不断增加。同时，资金短缺的问题制约着IRS部分计划的实施。为此，IRS在新的五年战略规划中，以诚信、透明和客观为执法最高标准，提出了加强新技术运用、打击避税行为和公平执法的改革方向。
面对如何高效识别税务违规这一全球税收治理的难题，IRS在战略规划中指出：一方面，要发挥实时情报和技术优势，依靠人工智能和自然语言处理技术获取实时情报，创建预测模型提高预警能力，以保障发生税务犯罪和欺诈行为时可迅速反应；另一方面，要应用高级分析技术，建立科学预测方法，提高对纳税人行为的预测能力和对税收流失因素的研究能力，以此在海量的涉税数据中准确识别异常违规行为。
同时，为在执法的过程中保护纳税人权益，IRS立足公平执法，进一步扩大税务审计范围，加强高风险案件审计，并通过公开刑事起诉和民事执法合力促进税法遵从，提高公众对税收制度的信心和敬畏感。
（三）员工：制定科学的人才培养和发展规划
目前，IRS员工年龄偏大，离职率远高于美国联邦其他公共部门的平均值，而且在未来六年内，预计将有高达63%的员工符合退休或离职资格。因此，IRS不得不把高效解决人力资源问题作为重要目标写入新的五年战略规划。
为解决人手不足的问题，IRS一方面准备实施大规模招聘计划，简化招聘和入职流程。同时，实施全面的税务品牌战略，科学规划员工管理制度，为员工创造更加灵活的工作环境。另一方面，IRS将与上万个外部合作伙伴（如其他政府机构、国际税务机构、技术提供商和行业团体）强化合作关系，健全完善数据共享模式和沟通机制，发挥数据智能化作用，用“算法”替代部分人工，以此应对人力资源不足、人手短缺等情况。
面对员工离职率高的问题，IRS认为关键在于如何更好地打通员工的职业生涯上升通道，赋能员工未来发展。为此，IRS计划加强IRS大学建设，从员工成长、知识管理、技能发展和文化学习等方面为员工提供培训，同时运用高端数据技术分析工具，提供路径明确且灵活的职业发展空间，帮助员工更加清晰地进行职业规划。
（四）转型：以数字化和现代化为目标
随着近年来网络威胁和勒索软件攻击逐年递增，确保数据安全、抵御日趋复杂的网络攻击成为IRS必须解决的难题。与此同时，全球经济形势的不断变化、新型经济业态的不断涌现也为税务部门带来了新的挑战。这些难题要求税务部门必须向着数字化的征管模式和现代化的组织架构发展，转型为更具弹性、敏捷性和响应力的组织。
对此，IRS从四个方面进行了规划。一是重设组织机构和理念，加强内部跨部门协作，优化关键业务职能，简化采购流程，健全财务管理内控机制，实现组织运营现代化；二是提升网络系统现代化水平，依托跨部门通用网络平台升级网络系统，同时加强受信任用户的身份和访问管理，屏蔽网络攻击，提高系统运营效率；三是倡导数字化办公，利用绿色环保技术，减少办公纸张的使用，将更多纸质信息转化为数字数据，培训员工提升管理运用数据的能力；四是提升数据集成驱动决策能力，完善外部数据共享和内部数据利用机制，加强数据安全管理和应用，强化数据培训和分析，推动科学决策。
二、IRS战略规划的特点

（一）服务和管理理念实现三个转变
一是从权利保护型向服务体验型转变。本轮改革将提升纳税人体验作为改革核心，全面引入商业中的“客户服务”理念和实践经验。为此，IRS设立首席纳税人体验官（Chief Taxpayer Experience Officer）并使其跻身高级管理层。通过建立全面的纳税人体验准则，专注于在服务、合规和其他各项目方面提高纳税人与IRS互动的服务体验。二是从分散型管理向集约型管理转变。组建服务和联络部（Communications & Liaison Division），整合面向纳税人的所有服务渠道，提供“点对点”服务和管理，实现IRS与纳税人及涉税服务机构之间无缝对接。避免多头重复管理，制定统一的遵从管理战略和标准流程，使纳税人在所有遵从管理互动中获得一致的体验。三是从被动提供服务向主动推送服务转变。运用行为经济学相关理论成果，采用新技术分析并预先判断纳税人涉税需求，依托合作伙伴，按纳税人偏好的时间、语言和方式主动为纳税人提供涉税辅导和教育服务。
（二）协同推进战略实施
IRS专门组建由分管服务执行的副局长和分管运营支持的副局长联合领导的数字化与案件管理办公室，统筹五年战略规划的实施及其他任务，确保改革战略方向的统一性、协同性和整体性，优化决策运行机制。同时，IRS优化领导层配置，改革决策模式。具体措施包括：大幅压缩原“高级领导层”人数，但同步增加直接向局长负责和报告的职位数量，实现决策扁平化，提升决策的开放度和有效性；减少副局长职数，提升其职责定位；消除职能交叉重复，提高机构运行效率；取消按纳税人规模和类型设置的业务机构，按照遵从管理的理念进行机构重设，实施集约化运作，提高遵从管理的统一性和机构运行效率。
（三）强化数字化技术应用
一是强化信息技术部门。重点改革信息技术部门，发展涉税信息技术专业队伍。设立首席信息官，专职负责IRS所有信息系统的开发、建设和维护，保障信息技术系统的安全性和兼容性，以适应数字化的未来趋势。二是推动重点信息化项目。加快战略监督、组织发展、信息网络、机构运营、电算中心、用户和网络服务、组织架构和工程项目现代化，更好满足纳税人对新兴信息技术解决方案和在线服务的需求。
三、几点启示


END
（本文为节选，原文刊发于《国际税收》2023年第4期）
（为繁荣国际税收学术研究，扩大刊物宣传覆盖面，本刊诚挚邀请各位编委及作者转发“国际税收”微信公众号推送文章）

欢迎按以下格式引用：
邓嵩松，秦中晓，孙妍，尹璨.美国国内收入局战略规划（2022—2026财年）：简介与启示[J].国际税收，2023（4）：72-75.
●何代欣 周赟媞 朱钰凤：发展中国家逃税行为研究综述
●崔晓静 陈浩达：税法法典化视域下中国反避税体系的重塑
●彼得·A.巴恩斯 H.大卫·罗森布鲁姆：支柱一和支柱二方案：追求尽善尽美的初衷甚好，却前路多艰
●俞晓凡：浅析碳定价及其跨境调节机制对我国的影响
●白彦锋 李泳禧 王丽娟：促进碳捕集、利用与封存技术发展与应用的税收优惠政策研究
●许文：完善支持绿色发展的税收政策：顶层设计与政策协同
●冯俏彬：碳定价机制：最新国际实践与我国选择
●周梅锋：关于新收入会计准则与企业所得税处理差异的思考
●杨晓雯 马洪范：构建生育友好型税收政策体系的比较研究
●胡天龙：美国公司替代性最低税：历史因由、政策细节及影响展望
●郭晓林：高质量推进国际税收现代化建设 助力构建高水平对外开放新格局——基于深圳的实践与探索
●熊艳 李巧郎 邓睿：服务对外开放 推动合作共赢——新时代我国税收协定工作十年回顾
●蒙玉英：开启国际税收新征程 服务高水平对外开放
●李娜：全球税收治理中的多边法律工具创新：基于《BEPS多边公约》视角的分析
●马塞洛·埃斯特沃 塔蒂亚娜·法尔科：增强税收管理部门应对新旧挑战的能力
●孙红梅 梁若莲：全球税收发展十年回顾与展望
●蒋震：以构建全国统一大市场为导向深化税制改革的思考
●时红秀 王薇：建设适应中国式现代化要求、促进高质量发展的现代财税制度
●张少峰：浅议全球最低税改革对我国能源企业集团的影响及应对
●朱为群 宋珊珊：欧盟“一站式纳税申报”制度中的税额确定机制探析
●冯守东 王爱清：数字经济国际税改研究国内文献综述


点击“阅读原文”快速订刊~