“稳经济运行33条”涉税政策实施细则（八）小微企业“六税两费”减免政策

天津政策君

为全面贯彻党的二十大精神，认真贯彻落实中央经济工作会议部署和市委经济工作会议要求，全力提振发展信心，我市结合实际出台九方面33条政策措施，推动全市经济运行一季度良好开局全年整体好转，实现质的有效提升和量的合理增长。

本期起将为您介绍“小微企业‘六税两费’减免政策”。



小微企业“六税两费”减免政策


一、适用对象

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户



二、政策内容

自2022年1月1日至2024年12月31 日，对我市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减按50%征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。



三、享受条件


01
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小型微利企业
是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
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从业人数
包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：


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年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
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小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。
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登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）第一条规定的优惠政策。
02
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）第一条规定的优惠政策。


四、政策依据

1.《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）；
2.《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（2022年第3号）；
3.《天津市财政局国家税务总局天津市税务局关于进一步实施小微企业 “六税两费 ”减免政策的通知》（津财规〔2022〕5 号）。



往
期
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顾
1. 新能源汽车免征车辆购置税政策

2. 新能源汽车免征车船税政策

3. 海外仓出口退税政策

4. 小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策

5. 小规模纳税人适用3%征收率销售收入减征增值税政策

6. 生产、生活性服务业增值税加计抵减政策

7. 创业投资企业和天使投资个人有关税收优惠政策


供稿：天津市税务局政策法规处
制作：天津市税务局纳税服务处
编发：天津税务