@小规模纳税人 享受增值税减免，申报表这样填！

江苏政策君

我们公司是小规模纳税人，今年一季度销售额未超30万，销售货物自行开具1%增值税普通发票价税合计20.2万元，应该如何填写申报表呢？

您好，您在填列《增值税及附加税费纳税申报表（小规模纳税人适用）》时，只需将免征增值税的销售额填列在第10栏次“小微企业免税销售额”中。





我们公司是小规模纳税人，今年一季度销售额未超30万，销售货物自行开具1%增值税普通发票价税合计10.1万元，同时我们还销售免税农产品，开具免税增值税普通发票10万。

您好，您在填列《增值税及附加税费纳税申报表（小规模纳税人适用）》时，只需将免征增值税的销售额填列在第12栏次“其他免税销售额”中，同时还需填写《增值税减免税申报明细表》。





我们公司是提供旅游服务的小规模纳税人，选择差额计税，今年一季度提供旅游服务取得含税收入20.1万元，未开具增值税专用发票，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税普通发票。

您公司在差额扣除后的销售额为10万，小于30万，依旧享受小微企业免税政策。您在填列《增值税及附加税费纳税申报表（小规模纳税人适用）》时，只需将免征增值税的销售额填列在第10栏次“小微企业免税销售额”中。同时，您还需要填列《增值税及附加税费纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》。



差额扣除后的销售额为10万，小于30万，依旧享受小微企业免税政策。



我们是一家查账征收的个体工商户，属于增值税小规模纳税人。今年一季度销售额未超30万，销售货物自行开具1%增值税普通发票价税合计20.2万元，应该如何填写申报表呢？

您在填列《增值税及附加税费纳税申报表（小规模纳税人适用）》时，只需将免征增值税的销售额填列在第11栏次“未达起征点销售额”。


来源：国家税务总局宜兴市税务局
监审：国家税务总局无锡市税务局货物和劳务税科
编发：国家税务总局无锡市税务局税收宣传中心



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