上市公司子公司收异常凭证补税1062万元，诉讼两审均败诉

姜新录

上市公司子公司收异常凭证补税1062万元，诉讼两审均败诉

2023年3月30日，中国铁路物资股份有限公司（股票简称：中国铁物，股票代码：000927.SZ）在2022年年度报告中披露：
子公司中海油中铁油品销售有限公司（以下简称“中海油中铁”）于2021年7月22日收到海淀区第二税务所送达的《税务事项通知书》，通知中海油中铁于2019年2-3月取得的东营汇捷石油化工有限公司开具的部分发票为异常增值税扣税凭证，涉及发票金额66,419,406.40元，涉及增值税额10,627,104.83元。经核实，东营汇捷石油化工有限公司已被列入走逃（失联）企业，中海油中铁在根据通知书缴纳增值税款10,627,104.83元的同时，基于公司合规纳税事实，依程序对国家税务总局北京市海淀区税务局向辖区法院提起行政诉讼。中海油中铁于2022年7月29日收到北京市市海淀区人民法院行政判决书（（2022）京0108行初290号）一审判决驳回中海油中铁全部诉讼请求；于2023年1月18日收到北京市第一中级人民法院行政判决书（（2022）京01行终1009号）维持一审判决。鉴于上述事项存在因发票异常，成本不能税前列支的税务风险，本年度将涉及发票价税合计所对应的企业所得税金额19,261,627.81元确认为预计负债。