该出口企业虚开发票骗取出口退税被罚款两千多万！

进出口税收

违法事实: 2016-2019年度，你（单位）以虚开增值税专用发票等形式骗取国家出口退税款21,992,126.19元：（一）生产经营情况 1.曾某某是你（单位）和博罗县园洲镇浩鑫制衣厂实际控制人，根据曾某某笔录证实：你（单位）实际为空壳公司，在存续期间没有任何真实的经营业务发生，你（单位）发生的电费实际为博罗县园洲镇浩鑫制衣厂生产时所发生而不是你（单位）的生产发生。2.根据公安机关移送的资料中你（单位）和博罗县园洲镇浩鑫制衣厂的实际控制人曾某某的笔录证实，你（单位）自成立以来均未见过原材料采购、出货等实际经营业务，实际为空壳公司，与上游的鄢陵县锦顺纺织有限公司、鄢陵县金禾棉业有限公司、鄢陵大广纺织有限公司、魏桥纺织股份有限公司、鄢陵县兆利纺织有限公司、山东魏桥创业集团有限公司均无实际的业务往来。3.经检查人员查询系统，发现你（单位）名下无社保参保人员。（二）发票及资金流情况 1.根据公安机关移送的机关资料显示，你（单位）取得由鄢陵县锦顺纺织有限公司开具的增值税进项发票519份，发票金额共50113017.94元用于抵扣税款8345057.06元；由鄢陵县金禾棉业有限公司开具的增值税进项发票343份，发票金额33103477.77元用于抵扣税款5627590.73元；由鄢陵大广纺织有限公司开具的增值税进项发票158份，发票金额共14425461.68元用于抵扣税款2452328.32元；由魏桥纺织股份有限公司开具的增值税进项发票149份，发票金额共21345290.68元用于抵扣税款3625777.22元；由鄢陵县兆利纺织有限公司开具的增值税进项发票50份，发票金额共4814346.21元用于抵扣税款818438.79元；由山东魏桥创业集团有限公司开具的增值税进项发票16份，发票金额共2073953.93元用于抵扣税款352572.15元，共计发票涉及金额125,875,548.21元，税额共21,221,764.27元，价税合计147,097,312.48元为虚开的增值税专用发票。你（单位）已将上述共1235份增值税专用发票向主管税务机关申报抵扣，并于2016年5月-2018年9月期间向主管税务机关申报并取得出口退税款共21,221,764.27元。2.通过你（单位）和博罗县园洲镇浩鑫制衣厂实际控制人曾某某等人笔录及银行流水等资料证实，你（单位）实际控制人曾某某和曾某利用你（单位）的公账及多个私人账户通过快进快出的形式进行购票资金的回流、走账。（三）出口退税办理情况经主管税务机关出具相关证据材料及对应的发票及进项信息证实，你（单位）在存续期间共向主管税务机关申报取得国家出口退税款21,992,126.19元。综上所述，2016-2018年期间，你（单位）在没有任何生产经营下，利用虚开的增值税专用发票等方式向主管税机关申报出口退税21,992,126.19元。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条第一款“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”及参照《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释﹝2002﹞30号）第一条规定：“刑法第二百零四条规定的‘假报出口’，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为：（三）虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票……”，你（单位）上述行为构成骗取国家出口退税款。
处罚依据: 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条第一款“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款”的规定，你（单位）上述行为构成骗取国家出口退税款
处罚类别: 罚款
处罚内容: 对你（单位）处以所骗取税款一倍的罚款21,992,126.19元。
罚款金额（万元）: 2199.212619
没收违法所得、没收非法财物的金额（万元）: 0
暂扣或吊销证照名称及编号:
处罚决定日期: 2023-04-07
处罚有效期: 2099-12-31
公示截止期: 2026-04-07
处罚机关: 国家税务总局惠州市税务局稽查局

来源:惠州市税务局 税乎网



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