落实研发费用加计扣除政策 打造“龙江制造”新名片

黑龙江政策君

近年来，黑龙江省税务部门对标纳税人需求，全面落实研发费用加计扣除优惠政策，打好支持企业科技创新的“组合拳”，企业享受政策的数量和金额实现了快速增长，加计扣除金额从2016年的18．7亿元逐年提升到2021年的107．2亿元，年增幅均在15％左右，优惠政策的有效落地积极促进了全省企业的健康持续发展。
据税收大数据显示，2022年，全省高技术产业发票销售收入同比增长10．6％，采购金额同比增长16．1％。全省企业购进数控机床及加工机械、工业自动调节仪表与控制系统、工业机器人金额同比分别增长31．2％、13．3％、5．7％，从一个侧面反映国家减税降费政策助推企业智能化、数字化改造加快，对黑龙江加快实现全面振兴全方位振兴贡献税收力量。
制造业的亮眼表现与国家税惠政策的支持密不可分。国家出台“符合条件行业企业的研发费用税前加计扣除比例由75％提高至100％”政策，作为制度性安排长期实施，切实为企业减轻了负担，让企业更有信心、有能力继续加大科研创新投入，不断提升创新能力。
以北安宜品努卡乳业有限公司为例，在我国乳品市场竞争激烈的大背景下，这家民营企业却逆势而上，每年产值增长50％左右，2022年销售额突破6亿元大关。
这家企业主要负责人牟善波介绍，公司的快速发展，得益于企业在生产研发技术上的不断创新和突破，更离不开税费优惠政策的支持。2022年，仅研发费用加计扣除一项政策就享受优惠近354万元。今年，研发费用税前加计扣除比例从75％提高至100％的政策长期实施，更是给企业吃了一颗“定心丸”，预计2023年，企业将享受研发费用税前加计扣除金额350万元。
“这些税收优惠政策给了企业大胆投入资金进行技术研发的底气。通过技术攻关，我们成功攻克了乳清脱盐技术，这项技术目前在全国处于领先地位。近年来，企业还将发展目光瞄准海外市场，已经在韩国光阳选址建厂，收购了西班牙羊乳清工厂，真正地实现龙江企业走出去”，牟善波说。
同样受益于研发费用加计扣除政策的还有黑龙江华升石墨集团股份有限公司。近年来，该公司致力于高纯石墨、石墨烯新材料、石墨烯应用产品的研发和成果转化，持续提高石墨附加值产品生产能力，已逐步将产品服务于芯片、光伏、5G、电池、光热利用、低碳建筑、节能环保等多个领域。
“随着石墨原材料市场竞争日益激烈，加强科技创新，生产高附加值产品是企业发展的首要任务，在税收优惠政策的支持下，我们深化技术创新意愿更强，这有助于公司在市场竞争中抢占技术高地。”
公司财务总监付艳丽算了一笔账，2020年、2021年公司分别享受研发费用加计扣除优惠金额497万元、760万元，2022年享受研发费用加计扣除优惠金额643万元。
目前这家公司拥有34项国家科研技术专利，已在全国开设40余家石墨烯润滑油品牌专营店，拥有300余家经销商。
作为全国首个获颁中国环境标志产品证书的润滑油生产企业，正是由于技术研发的不断创新、成果的不断转化和产品的不断迭代升级，在石墨市场上占领同行业、同领域的制高点。
哈尔滨商业大学财税研究中心财税研究所所长李兰说：“研发费用加计扣除体现了国家科技创新战略，对激励制造业自主创新，加速重点领域技术突破，促进生产设备更新换代、推动制造业转型升级起到了积极的促进作用。”
为更好地落实落细政策，激发科技创新驱动力，黑龙江省税务部门充分依托税收大数据优势，以制造业企业为重点对象，靠前服务、主动对接、点对点靶向推送施策，持续加强研发费用加计扣除政策宣传辅导，大力优化办税流程，推动税惠红利落地生根，为全省制造业增品种、提品质、创品牌注入“税动力”，让更多的“龙江制造”走向全国、走向世界。
黑龙江省税务局企业所得税处相关负责人介绍，税收新政就是通过加大对于制造业企业实际支出研发费用的企业所得税税前扣除金额，使企业当期的所得税税基变小，应纳税额减少，从而减少了企业所得税税负。所以企业具有更大的税后利润回报，从而实现再投资或提高盈利能力等目标，助力制造业的发展。
据统计，2022年前三季度全省共有1288户企业享受研发费加计扣除优惠政策，研发费加计扣除金额为42．5亿元，减免企业所得税10．6亿元。
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供稿：黑龙江税务
来源：新华网客户端