操作指引 | 个税汇算So Easy ！个税年度综合所得汇算APP操作指引

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来源：五家渠税务




为深入贯彻党的二十大精神，认真落实中央经济工作会议部署，按照《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，切实维护纳税人合法权益，帮助纳税人顺利规范完成个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称汇算），国家税务总局近日发布《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第3号，以下简称《公告》），明确相关办理事项。
一、汇算的主要内容
2022年度终了后，居民个人(以下称纳税人)需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2022年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。
汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。
二、与以前年度相比《公告》的主要变化有哪些？
《公告》总体上延续了前几次汇算公告的框架与内容。主要的变化有：一是在第四条“可享受的税前扣除”部分，根据《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）、《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（2022年第34号）规定，增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。二是在第十一条“汇算服务”部分，新增了对生活负担较重的纳税人优先退税的规定。
三、今年汇算新推出了哪些优化服务举措？
今年汇算在确保优化服务常态化的基础上，又新推出了以下服务举措：
（一）优先退税服务范围进一步扩大。
在2021年度汇算对“上有老下有小”和看病负担较重的纳税人优先退税的基础上，进一步扩大优先退税服务范围，一是“下有小”的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人；二是将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。
（二）推出个人养老金税前扣除智能扫码填报服务。
2022年个人养老金制度在部分城市先行实施，符合条件的个人可填报享受2022年度税前扣除。纳税人使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。
通过个人所得税APP
我该如何办理汇算呢？
一起往下看吧！
第一步 进入综合所得年度汇算
1.点击首页中间“2022综合所得年度汇算”下方的【开始申报】可直达“选择填报方式”页面。或点击最上方“2022综合所得年度汇算”专题【进入】→【开始申报】也可进入。
2.进入“选择填报方式”页面，选择一种填报方式，点击【开始申报】；
提示：建议选择系统推荐的预填服务方式。
3.进入“标准申报须知”页面，提示内容阅读完毕后，点击【我已阅读并知晓】。
第二步 基本信息核对
进入“基本信息”页面，核对个人基础信息、汇算地，信息确认无误后，点击【下一步】。
第三步 收入和税前扣除确认
进入“收入和税前扣除”页面，系统自动归集2022年度您取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以及费用、免税收入和各项税前扣除等数据，并预填到申报表相应栏次内。点击申报表对应项目栏，进入详情界面核对数据。
奖金计税方式选择:
1.若2022年度有使用全年一次性奖金申报的奖金收入或央企负责人绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，在工资薪金栏会显示“存在奖金，请在详情中进行确认”。
2.点击“存在奖金，请在详情中进行确认”进入“奖金计税选择”页面，根据个人收入及税前扣除情况，自行选择是否将奖金并入综合所得计税。若存在多笔奖金记录，可以选择其中一笔作为全年一次性奖金单独计税，其余并入综合所得计税，也可以选择全部并入综合所得


核对后不需要修改数据:若核对后没有需要修改的数据或需要调整的扣除项目，可直接点击【下一步】进入“第四步税款计算”操作。
第四步 税款计算
在“税款计算”页面，可查看应纳税额、减免税额、已缴税额，若要查看应纳税额计算详情，可点击综合所得应纳税额栏进入“综合所得应纳税额”页面进行查看。
若有符合条件的减免税事项在预扣预缴环节未享受，可以点击【减免税额】新增相关信息。确认结果后，点击【下一步】，提交申报。
第五步 办理退税或缴纳税款
1.若您存在多缴税款，可点击申请退税。


2.如果您收入不足12万元且有应补税额，或是应补税额≤400元，申报提交后无需缴款，可点击【享受免申报】。
3.若您存在应补税额但不符合免于申报的情形，可点击【立即缴税】，完成缴税。
注意事项：
1. 退税状态为税务审核中时，需先撤销退税后，才能更正或作废申报。
2. 退税状态为国库处理时，不能更正申报，需国库处理完毕后，才能更正申报。
3. 退税成功或缴款成功的申报记录不能作废，只能更正。
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