【热点问答】税务数字账户热点问答

福建政策君

1.什么是电子发票服务平台税务数字账户？
电子发票服务平台税务数字账户是面向纳税人缴费人的，归集各类涉税涉费数据，集查询、用票、业务申请于一体的应用。通过对全量发票数据的归集，为纳税人提供发票用途勾选确认、发票交付、发票查询统计等服务，并支持纳税人下载及打印数字化电子发票，同时满足纳税人发票查验、发票入账标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请等需求。



2. 纳税人登录电子税务局时无法看到税务数字账户的功能模块或登录电子税务局税务数字账户时提醒不是试点纳税人。
第三方平台企业、成品油企业及其他特定纳税人，应继续使用增值税发票综合服务平台勾选、确认发票用途。如纳税人属于上述企业类型，可继续使用增值税发票综合服务平台；如纳税人不属于上述企业类型，请联系主管税务机关排查原因。



3.纳税人登录税务数字账户没有功能模板选择，是空白页面。
请核实登录的纳税人身份与权限，登录法人或者财务负责人的账户中心，查看是否进行了功能授权。



4. 登录增值税发票综合服务平台时，提示去税务数字账户，该怎么处理？
登录“国家税务总局福建省电子税务局”，点击【我要办税】—【税务数字账户】使用相关功能。



5.如何进行抵扣勾选确认？
纳税人可以登录“国家税务总局福建省电子税务局”，点击【我要办税】—【税务数字账户】－【发票勾选确认】—【抵扣类勾选】模块，直接使用发票用途勾选确认、风险提示、信息下载等功能。
第三方平台企业、成品油企业及其他特定纳税人仍需使用“增值税发票综合服务平台”进行发票用途勾选确认。



6. 税务数字账户“发票勾选确认”模块查不到发票，该如何处理？
建议纳税人进行以下查看和排查：
（1）查询条件设置是否准确。
（2）票面信息是否正确，如纳税人识别号是否正确、发票是否为负数发票、税控发票票号是否正确等。
（3）排查是否为农产品发票、代扣代缴完税凭证、海关缴款书等。涉及此类凭证的，不在【抵扣勾选】—【发票】页面操作，而在与凭证对应的“待处理农产品发票”“海关缴款书”“代扣代缴完税凭证”勾选抵扣功能模块操作。
（4）排查是否将发票误操作为“不抵扣勾选”。通过【我要办税】—【税务数字账户】—【发票勾选确认】—【不抵扣勾选】模块，设置查询条件，点击查询，便可得到符合条件的发票信息的查询结果。若发票已认证为“不抵扣勾选”，则进行撤销勾选操作。
（5）排查发票状态是否为“已勾选”。通过【我要办税】—【税务数字账户】—【发票查询统计】—【全量发票查询】查看发票详情，或进入【我要办税】—【税务数字账户】—【发票勾选确认】—【抵扣类勾选】模块选择对应查询条件查询发票数据，或点击【统计确认】中的“确认历史信息”功能对往期勾选情况进行查询。
（6）排查【抵扣类勾选】税款属期是否正确。抵扣类勾选中的税款所属期显示2023年3月，当期可操作发票的开具日期范围2017年1月1日至2023年3月31日。2月属期申报结束后，在3月税款属期才可以查询到3月份接收的发票。
（7）若销售方通过税控系统开具的发票，还需排查发票是否上传成功。通过登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/）查验发票真伪，若可以查到发票说明开票方已上传；若无法查到发票，建议联系销售方确认发票状态。
如上述方法仍无法解决，请联系主管税务机关。



7. 电子发票服务平台税务数字账户“抵扣类勾选业务”模块勾选增值税扣税凭证时间范围是什么？
纳税人可勾选的增值税扣税凭证开具时间范围为2017年1月1日至本次勾选操作时的增值税税款所属期的最后一日。



8.纳税人在使用“抵扣类勾选”模块时，勾选界面弹出“当前有待处理农产品发票，是否现在处理”的提示，如何处理？
该情况是由于纳税人取得的农产品发票，是税控开具的农产品销售发票或从小规模纳税人处购进的3%农产品专票。使用税控系统开具的“农产品销售发票”，电票平台无法区分自产或非自产的农产品发票，暂只能由纳税人自行判断，通过【抵扣类勾选】—【待处理农产品】—【自产农产品销售发票】进行查询处理；从小规模纳税人处购进的3%农产品专票，需要纳税人自行判断选择是“按票面税额抵扣”还是“按票面金额和基础扣除率计算抵扣”，通过【抵扣类勾选】—【待处理农产品】—【从小规模处购进的3%农产品专票】进行查询处理。


（来源：福建税务）


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