哪些情况下可以零申报？会有哪些问题？

贾凡

公司没有业务，可以零申报多久？快跟一起来看下！
零申报是干嘛的？
可以多长时间？
按照我国法律，只要公司注册成功后，就要每月按照国家规定缴纳税款。
一般情况而言，刚成立的公司需要磨合、运营一段时间后才能慢慢走上正轨开始盈利。
但在筹备的这段时间内，收入、成本和费用均为0，这种时候交税岂不是太亏了？
这就要提到说到零申报了。
什么是零申报？
零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，没有发生应税收入时，可进行零申报。
那么，怎么才能知道自己的企业能不能零申报？有什么判断标准么？税局最新规定是这样的：

简单地来说就是 在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0时，企业才能零申报。
根据税收征管法及税法的相关规定，纳税人必须如实填写纳税申报表、进行如实申报，虽然收入较少，但只要符合享受小微企业免征增值税的优惠政策，也应进行申报，避免不必要的麻烦。
零申报能多久？
会对企业有影响么？
只要在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业就可以零申报。
那这么说来，只要一直没有收入就可以一直零申报了？  
1、零申报可以多长时间？
各地政策不同，一般来说连续3个月零申报有可能会被列为异常申报，如果超过6个月还一直零申报的话，很有可能会被税务机关列入的重点关注对象，甚至直接引起稽查。
2、长期零申报有什么风险？
一般来说，零申报的原因有三种：
一是企业处于筹建期，证件不全，较长时间没有经营行为；
二是纳税人为了便捷，将没有税款的情形（如：企业所得利润为负数）统一进行零申报；
三是为偷税漏税进行虚假零申报。
三种情形中，只有第一种情况属于正常申报，后两者都存在涉税风险。

零申报五大误区
Q1：小规模纳税人可以享受免税政策，可以在报税的时候进行零申报吗？
A1：不可以。免税不代表着零申报，正确方法应当是做免税收入，填写到相应的栏目中。  
Q2：公司刚成立，没有销售业务发生，但是公司买了办公设备，取得了几份进项票，已经认证了，这种没有收入的情况下可以进行零申报吗？
A2：不可以。虽然没有业务发生，但是却有着进项，正确方法是应该填写进项税，销售填零，产生留抵税留着接下来抵扣，如果进行了零申报，会造成没有进行抵扣的进项税逾期，无法进行抵扣，造成不必要的损失。
Q3：今年经营实在不好，公司从今年开始一直在亏损，这样的情况可以进行零申报？
A3：不可以。公司的亏损是可以用后五年的盈利来进行弥补的，假如进行了亏损的公司进行了零申报，后期的盈利就不可以进行弥补亏损，从而减少公司的缴税了。
免税、无应纳税款与零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是区别很大，纳税人要正确进行零申报.
违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。
Q4：我们是一家建筑公司，平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入10万元，已经到办税厅代开了增值税专用发票，缴纳3000元税款，是不是就可以做零申报了?（已预缴税款做零申报）
A4：不可以。虽然你们代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单的做零申报处理。您应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成您已经缴纳的税款，进行冲抵。
Q5：我们是一家贸易公司，属于增值税一般纳税人，这个月取得增值税应税销售额500万元，都是未开票收入，是不是就可以做零申报了?（取得未开票收入做零申报）  
A5：不可以。取得未开票收入也应当如实申报，否则不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金。您应当把当期收入500万元填入未开票收入中，按规定缴纳税款。
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