社保如何筹划可以使公司合法合规的少承担社保费用？一文给整明白！

李威03

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关于社保的文章我之前发过很多了，相关话题比如社保缴费标准的调整、社保断缴的风险、社保未缴满15年如何补救、缴满15年可以领取多少养老金、失业保险金的领取等等，但是唯独没有涉及到社保筹划的内容，本次就以社保筹划为主线，再给你们讲讲关于社保的下列内容，这些内容也是粉丝们经常问的内容：

1、社保如何筹划可以使公司合法合规的少承担社保费用；

2、社保缴费比例是怎样的（以深圳为例）；

3、单位首次办理社保的流程（以深圳为例）。

接下来我依次谈谈这三个话题。
一、社保如何筹划可以使公司合法合规的少承担社保费用
要弄清楚这个合法合规的社保筹划，我不得不先提一下这个社保筹划的常见误区，具体有如下几个：

1、换名法：改工资薪金为劳务报酬

相关风险：

（1）同一单位的员工能否即取得工资薪金又取得劳务报酬？本公司发工资薪金，关联公司发劳务报酬是否可行？（协议：注明时间性）

  如果是为了规避少缴纳个人所得税，这个显然是不可行的。

  劳务报酬所得的用人单位虽然不需要缴纳社保，但是意味着职工将变成一名自由职业者，一旦产生劳资纠纷，用人单位将不可避免的承担相应的法律后果。（风险系数较高）

2、报销法：降低工资，增加员工报销费用

相关风险：

（1）开具正规有效的发票，都是需要真实的业务，否则企业将存在虚开发票，从而涉及虚开增值税发票的税务风险。

（2）员工报销的费用与生产经营无关，是不允许在企业所得税税前扣除的。

3、错配法：降低月工资，增加年终绩效奖金

相关风险：

劳社险中心函【2006】60号明确工资总额中的奖金包括生产（业务）奖包括超产奖、质量奖、安全（无事故）奖、考核各项经济指标的综合奖、提前竣工奖、外轮速遣奖、年终奖（劳动分红）等。

年终奖是作为社保费缴费基数的，该筹划是无效的。

4、承诺法：让员工签订“放弃社保承诺”

相关风险：

员工自愿放弃享受社保的权利，但企业不能放弃缴纳社保的义务。为员工缴纳社保是企业的法定义务，任何单位和个人都不得拒绝，该承诺违反法律禁止性规定，承诺是无效的。

要弄清楚这个合法合规的社保筹划，我还要先讲一讲社保的缴费基数，如下图所示：



我们从上面的图可以看出，奖金也是作为缴费基数的，那年终奖是否作为社保缴费基数？


劳社险中心函【2006】60号明确工资总额中的奖金包括生产（业务）奖包括超产奖、质量奖、安全（无事故）奖、考核各项经济指标的综合奖、提前竣工奖、外轮速遣奖、年终奖（劳动分红）等。

辽人社发[2017]17号规定：对全年一次性计发的工资总额，应在实际发放下月计入用人单位缴费基数，平均分摊到全年。

所以年终奖是计入社保缴费基数的。
那股权激励是否作为社保缴费基数？


《2018年劳动工资统计台帐和指标解释及问题解答》绩效工资也可称为效益工资、业绩工资。指根据本单位利润增长和工作业绩定期支付给本单位在岗职工的奖金;支付给本单位从业人员的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。具体包括:值加班工资、绩效奖金(如年度、季度、月度等)、全勤奖、生产奖、节约奖、劳动竞赛奖和其他名目的奖金;以及某工作事项完成后的提成工资、年底双薪等。但不包括入股分红、股权激励兑现的钱和各种资本性收益。

注意：这里的入股分红、股权激励兑现的钱和股权激励不是一码事，在会计上，这一块也是不计入薪酬总额，它是指已经实施股权激励之后获得的资本收益。
上面提到了股权激励不作为社保缴费基数，那还有哪些也不作为社保缴费基数呢？往下看：



上面的不作为社保缴费基数的项目就是我们社保筹划的切入点，展开来说包括14项内容，称之为不列入缴费基数的黄金法则：

（1）根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员、教练员的奖金。

（2）有关劳动保险和职工福利方面的费用。

职工保险福利费用包括：医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防署降温费、托儿补助、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费。

该条内容的社保筹划的要点就是将职工薪酬福利化，将薪酬的一部分转化为福利费，不作为社保缴费基数，用图表示如下：



（3）劳动保护的各种支出

包括：工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料，以及对接触有毒物质、砂尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业，高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。

（4）有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出

（5）稿费、讲课费及其他专门工作报酬

（6）出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的旅费和安家费

   (7) 对自带工具、牲畜来企业工作的职工所支付的工具、牲畜等的补偿费用

  (8) 实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入

  (9) 对购买本企业股票和债券的职工所支付的股息（包括股金分红）和利息

(10) 劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金

(11) 支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用

(12) 支付给参加企业劳动的在校学生的补贴

(13) 由单位缴纳的各项社会保险、住房公积金

(14) 按照国家政策为职工建立的企业年金和补充医疗保险，其中单位按政策规定比例缴纳部分

有了这14项内容，你们可以根据自己公司的特点进行下工资的结构规划，达到降低社保缴费基数，减少企业开支的目的。

除了上面的14项内容的社保筹划的切入点之外，我再给你们扩展几个其他的社保筹划方案。

1、转换业务模式（将“B2C”转成“B2B”）





（1）注册小微企业、合伙企业和个体户，员工变股东，通过分红，不必缴纳社保费。如顺丰、海尔、京东等。

（2）若部分人员希望缴纳社保费，可将分红与工资进行分配，工资部分缴纳社保。

2、两处发放工资的筹划方案

根据《社会保险法》规定：一个身份证对应一个社保账户。同一个人不能同时办理二个及以上的社保，即使您办理成功，多余的费用最后还是会退还的，不计算缴费时间。

（1）企业设立外地公司

（2) 员工分别与总部和外地公司签订劳动合同，两处任职、两处发放工资

（3) 外地公司与企业总部签订服务合同，向总部提供服务，收取服务费并开具发票

（4) 将员工工资拆分为两部分，企业总部发放的工资金额较低，外地公司发放的工资金额较高

（5) 员工选择在企业总部缴纳社保，按总部发放的工资金额作为社保缴纳基数即可，不需再在外地公司购买社保

3、缩小缴费主体的筹划方案



4、利用劳务派遣的方法，转移社保风险

如：人力资源公司劳务派遣的用工形式下，以劳务派遣企业与用工企业签订的劳务派遣协议及发票作为实际用工企业税前扣除的凭据。

5、空间转移法

地区之间差异大，不同地区企业缴费负担不同，竞争不公平。运用空间不同、费率不同、基数不同等差异，降低缴费成本。
如：如北京的企业，通过在异地设立子公司，如深圳、天津等，企业仍在北京招聘人员，但合同、缴费在异地完成。



6、巧用征收规则的筹划方案

（1）新入职员工按照第一个月约定的工资做为社保基数，老员工按照上年度平均工资做为社保基数（新职工首月工资）

（2）失业再就业职工，以再就业起薪当月工资为缴费基数

（3）新成立单位以成立当年第一月工资总额为单位缴费基数

筹划方案：每一年在集团企业内部进行人员辞职互换。将首月工资定的低一点，后续再提高工资待遇。

离职员工一定要及时做减员，才会从下月停止缴费。

【注意事项】员工离职后一定及时解除劳动关系，并做停保减员处理。

如果未作处理、自行不给员工缴纳社保，会面临以下风险：

风险1：职工离职后申请仲裁，企业面临补缴风险；

风险2：离职日期未到，在交接过程中发生工伤或其他意外，由于当月未缴社保，企业将会承担高额的赔偿费用。

关于第1个话题社保筹划的内容就说到这里，内容是不是有点多？? 多，也请你们能够耐着性子看完，指不定以后就用上了呢！

接下来的第2和第3个话题就很简单了，关于社保缴费比例和新公司开立社保账户给员工购买社保的流程，我给出深圳这边的，供你们参考，你们可以登录你们当地的人力资源社会保障局的网站查看你们那里的缴费比例和开户流程。


  二、社保缴费比例是怎样的（以深圳为例）




  三、单位首次办理社保的流程（以深圳为例）


来源：本文由税来税往整理发布，素材来源：财务第一教室、涛哥说税、柠檬云课堂。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥，请联系删除。