辅导 | 出口企业请注意：进料加工核销操作指南，嘀！

浙江政策君

冲><!
2023年度
进料加工核销
—操作指南，嘀！—
进料加工手（账）册核销正在进行中，
这份操作指南请查收！

哪些企业需要办理
2022年度已在海关办理核销的手（账）册，即结案通知书上显示“同意结案日期”或“海关核销周期截止日期”在2022年1月1日至12月31日期间的企业，需要在2023年4月20日前，在税务机关申请办理海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。
轻轻松松五步走，教你搞定进料加工核销业务！
一、核销申报点这里

图1：进料加工业务入口界面
进入电子税务局，点击出口退税管理—出口退（免）税申报—进料加工业务核销申请，进入界面后新建本年度核销任务。
二、核销申报这样做
进入核销申报流程导图界面后，通过“已核销手（账）册清单”，添加企业上年度已核销的手（账）册，保存后通过“反馈申请”获取税务局端数据。


图2：已核销手（账）册清单

图3：反馈申请
点击反馈申请并逐步确定后，反馈数据需等待一段时间生成，通过刷新核销申报流程导图界面，可更新反馈申请处理状态。


图4：确认申请

图5：申请成功

图6：申请状态
反馈申请数据处理成功后，已取得税务端反馈数据。进入“已核销手（账）册清单”，逐一勾选核销手（账）册数据，分别点击“计算分配率”，得出根据反馈数据计算出的实际分配率。


图7：反馈成功

图8：计算分配率
通过“计算依据明细”—“查看详情”，可查看参与计算的进出口报关单明细数据。

  
注意比较“查看详情”中参与计算的报关单数据，与本企业实际进出口报关单数据，是否数量金额存在差异，或是否存在报关单数据缺漏、重复；
若不存在差异，飞速下拉至“四”看提交步骤即可；
若存在差异，慢慢悠悠接着滑，两种调整方式包学包会。
三、两种调整都可以
方法A：系统比对调整
通过核销流程导图界面“企业端进出口数据导入”，企业可将企业端所有与已核销手（账）册相关的进出口报关单数据分别导入。


图9：导入企业端数据

图10：模板导入数据

图11：模板导入成功
数据导入完成后，通过核销流程导图“已核销手（账）册清单”，对存在差异的手（账）册进行“比对调整”。


图12：已核销手（账）册清单比对

图13：比对调整
系统会根据企业导入的进出口数据，根据数据差异，生成“已核销手（账）册海关数据调整表”，可点击“查看详情”查看比对结果明细，或通过核销流程导图“已核销手（账）册海关数据调整表”查看。


图14：比对结果明细

图15：已核销手（账）册海关数据调整表
通过“比对调整”自动生成调整表时，对企业数据和税务反馈数据相同号码的报关单，不会对比金额数量，而是直接用税务反馈数据参与核销计算。

若企业认为税务反馈数据有问题，需要在调整表中手工录入与税务反馈数据完全相同的负数冲减数据，再录入企业端的正确数据。

方法B：手工调整
通过核销流程导图“已核销手（账）册海关数据调整表”手工录入调整数据。
对于税务端缺失的数据，新增税务端缺失的进出口报关单数据；
对于税务端重复的数据，新增与税务端重复数据完全相同的负数冲减进出口报关单数据；
对于税务端错误的数据，需新增与税务端错误数据完全相同的负数冲减进出口报关单数据，然后再新增企业端正确的进出口报关单数据。


图15：已核销手（账）册海关数据调整表

图16：新增海关数据调整
四、没问题就提交啦
通过核销流程导图“已核销手（账）册清单”，点击“生成核销表”提交申请，等待核销表生成。


图17：核销表提交

图18：生产核销表

图19：核销表申请处理状态
核销表生成处理成功后，进行“数据检校”，自检通过后提交“正式申报”。


图20：核销表申请处理成功

图21：自检成功提交申报
五、提交之后还有问题吗
问题一：核销调整数据怎么办？
请放心，系统很智能。
主管税务机关确认核销后，系统会自动同步：
（一）以核销表中已核销手（账）册综合实际分配率，作为当年度进料加工计划分配率；
（二）次月，将核销表中确认的不得免征和抵扣税额在纳税申报时申报调整；
（三）首次免抵退税申报时，将核销表中确认的调整免抵退税额申报调整当期免抵退税额。
问题二：核销错了怎么办？
没有问题，发现之后次月参照正常的核销流程，再来一次核销手续就行。

【  轻松搞定，下回见啦(^o^)/~  】

来源：余姚税务
一审：徐冉、朱致廷 二审：史军
三审：吴碧锴 四审：周承颖