税务系统贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》两周年情况综述

税收杂志

奋力推进税收征管改革 更好服务中国式现代化
——税务系统贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》两周年情况综述
■ 国家税务总局《意见》落实领导小组办公室
2021年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），对“十四五”时期税收工作作出总体规划和改革部署。国家税务总局党委坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚决扛牢贯彻落实《意见》的政治责任，将其作为捍卫“两个确立”、做到“两个维护”的具体行动，与学习贯彻党的二十大精神、中央经济工作会议精神、全国两会精神贯穿起来，系统谋划、统筹推进。两年来，先后出台150多项改革创新举措，推动“十四五”时期深化税收征管改革实现良好开局并取得明显阶段性成效，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，更好服务中国式现代化。

“智慧微厅”投入运行，为纳税人缴费人提供7×24小时高效快捷的自助办税服务。杜剑/摄
征管改革在科学谋划中有序高效推进
《意见》是一项纵贯“十四五”、横跨全业务的系统性工程，如何远近结合谋篇布局、抓纲带目有序推进是重大现实问题。两年来，税务系统深入学习习近平总书记关于全面深化改革的重要论述，运用系统观念和集成思维，做优顶层设计，健全科学机制，推动《意见》落实不断开创新局面。
一是系统性谋实谋细改革施工图。面对千头万绪的改革任务，税务总局党委书记担任《意见》落实领导小组组长，先后组织召开40多次会议，聚焦改革任务，突出问题导向，明确“工作方案＋任务分工＋试点引领”的《意见》落实总体框架，组织制定6个阶段24项实施安排，将《意见》细化为100项改革措施、247个实施步骤、770多个工作节点，部署14个省级税务局开展综合和专项试点。同时，积极协调推动31个省（自治区、直辖市）党委政府全部出台实施方案，督促指导36个省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局、6个税务总局驻各地特派办全部制发工作方案，共细化制定7575项措施任务，绘就“十四五”时期税收征管改革“合成”蓝图。
二是持续完善科学有力推进机制。适应不同阶段特征形势变化，与时俱进不断完善科学有力的推进机制，从“六个八”推进机制到“四直四保”直联机制、再到“三统三合”复制推广机制，滚动谋划、深化任务、台账督办、对表推进、对账销号、总结经验、复制推广、督导问效的改革闭环日益成熟，各方面积极性、主动性、创造性得到有效调动，推动改革不断开创新局面。两年来，在原定100项改革措施的基础上，聚焦纳税人缴费人“急难愁盼”问题，税务总局又丰富拓展了39项新措施，指导53个基层直联点收集解决问题3100多个，推动《意见》落实深入群众、深入人心。
税务执法在宽严相济中更加科学精确
法治是最好的营商环境。两年来，税务系统深入贯彻习近平法治思想，按照《意见》部署要求，准确把握税务执法的时度效，做到宽严相济、法理相融，推动从经验式执法向科学精确执法转变。
一是严格规范税务执法行为。建立健全税费收入质量监控机制，实现总省市县四级闭环管理，常态化开展组织收入疑点核查，及时通报组织收入典型问题，守牢不收“过头税费”的底线。构建“全面覆盖、全程防控、全员有责”的税务执法风险信息化内控监督体系，运用大数据实现事前事中的智能提醒、有效阻断，事后的定位核查、跟踪补充防控。
二是创新刚柔并济执法方式。对部分税务事项试点推行说服教育、约谈警示等非强制性执法方式，引导促进纳税人主动提升税法遵从度。依法严肃查处并公开曝光郑爽、吴亦凡、邓伦、黄薇、朱宸慧、林珊珊、平荣等明星艺人、网络主播重大偷逃税案件，形成对自然人税收管理的提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光“五步工作法”，实现降低执法成本、形成执法震慑的综合效果。
三是推进区域间执法协同统一。服务国家区域协调发展战略，出台支持和推动京津冀、长三角、西部大开发、东北振兴、粤港澳大湾区等地区协调发展的近百条措施，简化企业跨省迁移程序，促进区域优势互补、要素流动、协调发展。
税费服务在倾心倾力中更加智能精细
税务部门服务着几千万企业纳税人、数亿自然人纳税人和十亿多缴费人，是与人民群众打交道最多、频度最高、联系最紧密的公共服务窗口单位之一。两年来，税务系统认真践行以人民为中心的发展思想，按照《意见》部署要求，以税费服务举措的“创新”换取税收营商环境的“清新”，持续提高税费服务水平。
一是以“数字化+智能化”创新线上服务。拓展办税缴费数字化服务，新增19 个“非接触式”服务事项，目前已实现96%的税费事项、99%的纳税申报网上办理，企业社保缴费实现“网上办”，个人社保缴费实现“掌上办”。实行税费政策精准化推送，建立涵盖9大类4219个税费政策的标签体系，构建“精准推送、智能交互、办问协同、全程互动”征纳互动服务，2022年累计向4.75亿户（次）纳税人缴费人精准推送优惠政策，有力促进组合式税费支持政策高效落地，更好助力稳住宏观经济大盘。
二是以“普惠化+便利化”提升线下服务。增强税费服务普惠化水平，在2021年推出100条、2022年推出121条服务硬措施并全部兑现的基础上，2023年连续第 10年开展“便民办税春风行动”，已连续推出三批共62条服务举措，让纳税人缴费人享受更有获得感的服务。深化税费服务便利化改革，整合财产和行为税十税申报表，实行增值税、消费税分别与附加税费合并申报表，填报表单数量减少超62% ；推行税务证明事项告知承诺制，纳税人享受承诺即办便利超过600万户（次）；通过整合信息系统，优化出口退税办理流程，减少1/3申报表单、1/5申报数据项，出口企业平均申报效率提升30%，办理正常退税的平均时间压缩至6个工作日内（信用好的一、二类出口企业压缩至3个工作日内）。
两年来，通过一系列税费服务举措，纳税人缴费人获得感和满意度大幅提升。全国工商联发布的《2022年万家民营企业评营商环境报告》显示，税费缴纳便利度连续3年成为政务环境评价中满意度最高的事项。第三方开展的全国纳税人满意度调查结果显示，纳税人满意度综合得分由2020年的86.1分提升至2022年的89.2分。
税务监管在精准高效中维护公平正义
营造公平竞争税收环境需要精准依法施治，既严格防范逃避税，又避免影响企业正常生产经营。两年来，税务系统按照《意见》部署要求，“点线面”结合提升监管精准性，有力维护公平竞争税收环境，促进相关行业在发展中规范、在规范中发展。
一是强化重点领域税务监管。聚焦重点行业领域涉税违法风险，加强上下联动，强化内外协同，坚持精准施策，实施靶向打击，集中力量查处一批偷逃税大要案件。各级税务机关有力查办并分批曝光重大偷逃税案件，实现查处一案、警示一片、治理一域，维护了国家税收安全和社会公平正义。
二是严肃查处涉税违法行为。2018年8月以来，联合有关部门开展打击“假企业”“假出口”“假申报”专项行动，共依法查处涉嫌虚开骗税企业44万户，挽回税收损失909亿元，并构建常态长效打击机制。大规模增值税留抵退税政策实施以来，聚焦团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项骗取留抵退税等违法行为，予以严厉打击，挽回税款损失155亿元。
三是创新动态“信用+风险”监管。设计300多个监控指标和1000多个智能规则，运用税收大数据开展试点，动态评价纳税人全生命周期信用状况、实时监控全环节待办业务风险状况，根据信用和风险高低，分类实施差异化服务和管理，在有效防范风险的同时，大幅降低了办税成本。
税收共治在共建共享中不断开拓新局
税收工作深度融入国家治理，与政治、经济、社会、文化和民生等各领域息息相关，深化税收征管改革需要各方面的支持、配合和保障。两年来，税务系统按照《意见》部署要求，凝聚国内国际共治合力，奋力拓展税收共治崭新格局。
一是持续深化部门协作。推动6个省份出台升级税费共治保障办法，不断健全“党政领导、税务主责、部门协作、社会协同、公众参与、国际合作”税收共治新体系。联合银保监部门深化“银税互动”，2022年全国小微企业通过“银税互动”获得银行贷款988万笔、金额2.25万亿元，同比增长33.9%，助力小微企业缓解了融资难问题。
二是积极拓展国际合作。深度参与应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案多边谈判，贡献中国力量、妥善维护国家利益。持续完善“一带一路”税收征管合作机制，协助举办第二届、第三届“一带一路”税收征管合作论坛，合作机制组织36期线上培训，100多个国家（地区）的2000余名财税官员参加。加大税收协定谈签力度，目前我国税收协定网络已覆盖112个国家（地区），为跨境纳税人消除国际重复征税约54亿元。修订编制包含99个事项的《“走出去”税收指引》，发布覆盖104 个国家（地区）的投资税收指南，为跨境投资提供更高层次的税收确定性，为高水平对外开放打造更好的市场化、法治化、国际化税收营商环境。
两年来，全国税务系统上下一心、砥砺前行，推动《意见》落实取得明显阶段性成效。2023年是落实《意见》的突破之年，改革任务更加艰巨繁重。税务系统将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，加快推进税收征管数字化升级和智能化改造，基本建成税务执法、税费服务、税务监管、税收共治“四个新体系”，推动税收征管改革实现全面突破，高质量推进新征程税收现代化，更好服务中国式现代化。
来源：《中国税务》2023年第4期