【申报攻略】小规模纳税人增值税申报实务操作

安徽政策君

打开安徽省电子税务局后，按照以下步骤进入申报界面。
01

点击【我要办税】——【税费申报及缴纳】
02

点击【增值税及附加税(费)申报( 小规模纳税人适用 )】
03

选择申报所属期（以2023年第一季度为例）——点击【申报】
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季度销售额未超过30万（普票）


（一）免征增值税的销售额等项目应填写在“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”栏次。




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（二）确认增值税减免税申报明细表及附表（在此情形下，以上三表均为0），随后返回主表点击【申报】。



季度销售额超过30万（普票）


（一）减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）——其他增值税发票不含税销售额”栏次。



（二）点击【添加】后，选择对应的减免性质代码及名称。



（三）先填写“本期发生额”=销售额X2%=485600X2%=9712，在“本期实际抵减税额”填写相应数额。



(四)确认其余两张附表后，返回主表，将对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在“本期应纳税额减征额”，点击【申报】。



开具增值税专用发票


（一）减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）——增值税专用发票不含税销售额”栏次。




（二）选择对应的减免性质代码及名称后，先填写“本期发生额”=销售额X2%=100000X2%=2000，在“本期实际抵减税额”填写相应数额。




（三）确认其余两张附表后，返回主表，将对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在“本期应纳税额减征额”，点击【申报】。



温馨提示
一、如何计算不含税销售额？
《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2020年第9号）第一条规定，纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+0.5%）。本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。
根据上述规定，《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）未重复明确销售额的换算公式，比照上述公式原理，适用3%征收率销售收入减按1%征收政策的增值税小规模纳税人，销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/（1+1%）。
二、是否可以根据客户要求，就部分业务放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票？
根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第四条、第五条有关规定，小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票；小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。
您可以根据实际经营需要，就部分业务放弃上述减免税政策，按照1%或者3%征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。
供稿：国家税务总局阜阳市颍州区税务局
审核：市局纳税服务科
编发：国家税务总局阜阳市税务局

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