4月大征期！小规模纳税人2023年度企业所得税季度预缴申报表操作指引及问题解答

云南政策君

小规模纳税人
2023年度企业所得税
季度预缴申报表
操作指引及问题解答

申报指引
步骤一：在云南省电子税务局完成登录（新版登录可查看操作手册）



提示：
登录需进行2次验证，均有账号密码、APP扫码、短信验证等多种方式可以选择



步骤二：点击【我要办税】，进入【税费申报及缴纳】模块



步骤三：在申报列表中选择：居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报表，打开进行填写



步骤四：根据企业实际情况选择对应表单进行填报，注意：主表《A200000》中“优惠及附报事项相关信息”、“预缴税款计算”相关栏次及项目需如实填写完整




步骤五：填写完成后点击【提交】，提交成功后进行【全申报】即可。完成申报后，需要缴纳税款的，带出缴款方式选择完成缴款，请在申报期截止日前完成缴纳，以免产生滞纳金。


常见问题解答
1.2023年度办理企业所得税季度预缴申报的期限？
正常情况下申报纳税期限截至申报当月15日，特殊情况有：4月15日为星期六，申报纳税期限顺延至4月17日；7月15日为星期六，申报纳税期限顺延至7月17日；10月1日至6日放假6天，申报纳税期限顺延至10月23日。
2.分支机构自行申报是否可以享受小型微利企业所得税优惠政策？
分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。对视同独立纳税人缴税的二级分支机构自行申报时，不得单独享受小型微利企业所得税优惠政策。
3.如何判断小型微利企业相关指标？
小型微利企业预缴企业所得税时，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。
4.小型微利企业如何预缴申报？
小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。
END
供稿｜古城区税务局
审核｜市局所得税科
统筹｜赵菊英
初审｜和文宏
复审｜杨光鸿
终审｜沙国威