4月大征期！小规模纳税人享受减免税政策如何填写申报表

云南政策君

@小规模纳税人

4月征期到了
手把手教您填写增值税申报表

政策依据：
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）第一条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

那么，
小规模纳税人享受减免税政策
在云南省税务局中应如何填写增值税申报表?


01
登录云南省电子税务局

02
点击我要办税-税费申报及缴纳


(一) 点击增值税及附加税（费）申报（小规模纳税人适用）



(二) 进入小规模纳税人增值税申报页面



注意：根据“2023年第1号”文件，应先填写减免税明细表后再填写申报表，最后填写附列资料二，因附列资料一为特定业务填写，此处不作详解。

（三）点击进入减免税明细表开始填写



根据纳税人实际享受优惠政策，分别选择减税性质代码及名称和免税性质代码及名称（两者可叠加享受），选择好减免政策后即可根据实际情况填写相应栏次。根据“2023年第1号”文件，小规模纳税人应选择减免政策如图：


相应栏次填写完成后点击提交即确定后自动返回报表选择界面，此时减免税明细表前有红色标记，表示该表已提交。（所有表提交后名称前均有红色标记）



（四）点击申报表进入主表的填写系统将会自动进行政策提示，点击确定即可开始填写。



填写完成后点击提交即可。



举例说明
Q
我公司为按季申报小规模纳税人，2023年1-3月销售额为25万元，如何填写申报表？
A
根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号），自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。你公司为按季申报且季度收入为30万元以下，免征增值税，则应当填写《增值税及附加税申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如下表：

Q
我公司为按季申报小规模纳税人，2023年1-3月销售额为40万元，如何填写申报表？
A
根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号），自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；你公司应当填写《增值税及附加税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，如下表：

对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减免项目相应栏次，如下表：

（五）点击进入附列资料二填写



注意：附列资料二实际为城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加申报表，申报表整合后新添加项目，在填写增值税主表时能够带出相应数据，该表作用为纳税人根据情况选择相应减免税政策，除政策选择外，该表为锁定状态，无法调整其他数据，若需调整，则进入主表进行数据调整。

填写完成后点击提交即可。

（六）全申报



所有表格填写完成后点击全申报即可完成此次增值税申报。

注意：如开票金额大于填写金额或栏次填写错误，点击全申报时系统会强制校验并提示，需纳税人自行核对更正，填写正确后全申报才能通过。
供稿｜古城区税务局
审核｜市局货劳科
统筹｜赵菊英
初审｜和文宏
复审｜杨光鸿
终审｜沙国威