【个人所得税】2022年个税年度汇算怎么计算是补税还是退税？首先弄懂这些问题！

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#2022年度个税汇算17个




2022年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“年度汇算”）正在进行中！小编发现，近期广大纳税人朋友比较关注的问题是——我到底需要补税还是有退税？

我们一起来了解相关内容吧！
一、年度汇算的主体
年度汇算的主体，仅指依据个人所得税法规定的居民个人。非居民个人，无需办理年度汇算。

什么是居民个人？
——在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。
二、年度汇算的计算公式
2022年度综合所得应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
2022年的综合所得收入在平常取得时已经预缴过的税额，在年度汇算的时候可以减除出来，并非重复纳税哦！

三、综合所得收入的范围
年度汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。
比如，财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得，这些分类所得无需计入年度汇算；而符合规定选择适用单独计税方式的年终奖、个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入超过免税标准的部分等，也不需要并入年度汇算的收入中。

2022年综合所得年度汇算的收入，仅为2022年1月1日至12月31日取得的“综合所得”——即工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。
四、税前扣除项目
根据年度汇算的计算公式可见，在一定的收入下，能够税前扣除的项目金额越大，则最后需要缴纳的税款越少，则减去已经预缴的税额后，最终应补的税额越少，或者可以退的税越多。
除了60000元基本减除费用是可以固定扣除的之外，还有以下扣除项目需要结合您的自身实际情况来确认是否可以扣除，如果平常没有扣除或者扣除不足的，可在年度汇算期间填报或补充扣除：
（一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；
（二）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；
（三）符合条件的公益慈善事业捐赠；
（四）符合条件的个人养老金扣除。

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
五、综合所得年度汇算适用税率
综合所得年度汇算，适用3%至45%的超额累进税率。


什么是应纳税所得额？
——居民个人的综合所得，以每一纳税年度的综合所得收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
举例：居民个人李先生2022年共取得工资140000元，符合条件的专项扣除和专项附加扣除共计30000元。
年应纳税所得额=140000-60000-30000=50000(元)
对照税率表，年应纳税所得额50000元适用10%税率，全年应纳税额是=50000×10%-2520=2480元，再减去平常已经预缴的税额即可算出补税或退税额。


温馨提示

推荐您通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端办理年度汇算，选择申报表填写方式时选择【申报表预填服务】，仔细检查核对收入和扣除等各项数据无误之后，按提示点击下一步，系统将会为您自动计算出最终的应补或应退税额，更方便快捷！




来源：广西壮族自治区税务局
编发：广西壮族自治区税务局纳税服务和宣传中心