【高原税话】热点问答第一百五十八期（企业所得税汇算清缴政策）

西藏政策君

关于企业所得税汇算清缴，小编在给大家解答“12366纳税缴费热线”今日咨询量较大的问题，一起来看看吧！

纳税人
我们企业2022年在预缴季度企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件，请问如何处理？
西藏税务
根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第5号)第六条规定，企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。
纳税人
从农牧民手中购买酥油后，未拿到增值税发票，请问以什么作为凭证在企业所得税税前扣除?
西藏税务
根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
供稿、编发：西藏自治区税务局纳税服务和宣传中心
西藏税务

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