曹鎏：持续推进“减证便民” 不断释放法治“红利”

李威03

“减证便民”行动是优化营商环境的关键一招。党的十八大以来，党中央、国务院高度重视“减证便民”工作。2019年1月，习近平总书记在中央政法工作会议上强调，要持续开展“减证便民”行动。近年来，国家税务总局持续深化税务系统“放管服”改革，优化税收营商环境，着力破解纳税人反映的办事难、办事繁、多头跑问题，认真开展税务证明事项清理和告知承诺制推行工作，分两批对公共汽电车辆认定表、家庭唯一生活用房证明等12项税务证明事项实行告知承诺制。
持续推进“减证便民” 不断释放法治“红利”

中国政法大学法治政府研究院教授、博士生导师，国家监察与反腐败研究中心主任 曹鎏
税务部门是与人民群众打交道最多、频率最高、范围最广、联系最紧密的政府部门之一。税收征管能力和征纳互动既关乎国家税收安全，也直接影响税收营商环境，影响人民群众对执法部门权益维护、服务供给等方面能力水平的认知感受，是国家治理能力的重要体现。

曹鎏
国家税务总局以持续开展“减证便民”为着力点，围绕与群众切身利益密切相关的缴纳购房契税、转让自用5年以上家庭唯一生活用房时申报享受免征个人所得税政策等关键环节，对12项税务证明事项实行告知承诺制，切实为群众“消痛、疏堵、解难”，增强了群众的法治获得感和幸福感，同时也推动了税收管理理念和方式手段变革，促进诚信纳税和税法遵从。
税务部门推行税务证明事项告知承诺制，实现了从告知承诺到风险监管的闭环式管理，呈现出人民满意的服务型法治税务机关建设过程中，政府积极作为与公民自律诚信培养一体推进的生动实践。从具体做法看，一是探寻症结，找准惠民利民的切入点。通过“解剖麻雀”探寻涉税业务办理环节多、成本高、耗时长、资料繁、多头跑的症结难题，保证改革的实效性。二是精准施策，抓住“减证便民”的关键点。比如，探索不动产登记办税“一窗受理”改革模式，将登记时间大幅压缩，提高了办事效率。三是放管结合，防控税收风险点。在推行告知承诺制同时，各级税务机关通过强化信用监管确保风险可控。通过全周期全流程规范化、制度化的闭环管理，确保前端减证放权与后端“信用+风险”监管无缝衔接。
从成效来看，告知承诺制的推行既有效回应了建设人民满意的服务型政府的根本要求，也充分体现了“减证便民”的重要价值和意义。一是极大方便了群众。用数据跑路代替群众跑腿，有效解决了群众在依法办税中遇到的难题，使改革成效真正惠及于民。二是有力推动了政府数字化转型。业务全流程网上办理、一次不用跑，充分展现了在整体“智治”框架下，实现数据获取、数据共享、系统集成的运行模式。三是有利于促进诚信社会建设。通过建立完善失信惩戒机制，既为诚信纳税人提供制度红利，又让失信者付出代价，让告知承诺制充分发挥制度效应，在简政放权、给群众带来便利的同时，也有效推动诚信社会的形成。


“减证便民”办好法治为民实事
——税务部门积极推行证明事项告知承诺制

本报记者 王洋
日前，税务部门两个案例获评全国十大“减证便民”典型案例，分别是“宁波税务部门积极推行证明事项告知承诺制为纳税人即时办理购房减征契税事项”和“湖北省丹江口市税务局推行告知承诺制为纳税人快捷办理契税申报缴纳业务”。
各地税务部门以“便民办税春风行动”为契机，积极推动“减证便民”各项工作提质增效，实现从告知承诺到风险监管的闭环式管理，切实办好法治为民实事，奋力打造一流法治化营商环境，提升群众的法治获得感和幸福感。
“信用承诺”代替“材料证明”
来自河南的汪大爷和张大妈前几年跟随女儿来到宁波市北仑区生活。2021年，他们准备购买大榭街道某小区一套80余平方米的房屋，了解到国家对个人购买家庭唯一住房且面积为90平方米以下的有减征契税的优惠政策。但是，需提供户口簿、结婚证等证件证明家庭成员情况，还要去不动产登记中心取得这些家庭成员名下的住房情况书面查询结果，来证明所购房屋确属家庭唯一住房。

图为国家税务总局宁波市北仑区（宁波经济技术开发区）税务局干部，与适用证明事项告知承诺制办理税务事项的纳税人签署《税务证明事项告知承诺书》。杨宁 摄
然而，两位老人的结婚证早已遗失，若要提供，必须回河南老家补办。当时疫情防控形势依然严峻，房屋买卖合同约定的交易时间也很紧，两人千里迢迢赶回老家补办结婚证颇为不便。
2021年8月，汪大爷和张大妈来到行政服务中心不动产交易窗口咨询。窗口税务工作人员了解情况后，发现该问题可适用当时刚出台的税务证明事项告知承诺制，可以通过签署承诺书来替代一系列证明。于是，在窗口工作人员的详细讲解后，两位老人顺利签署《税务证明事项告知承诺书》，当天就顺利办理契税减免以及房屋产权过户手续，并享受契税优惠一万余元。
老两口悬着的心终于落了地。他们的女儿高兴地说：“感谢税务干部细致耐心的服务，便民新政让我们老百姓少跑腿多办事，省心又省力，解决了我们一家的困扰。”
宁波市北仑区税务局大榭税务所所长刘亮表示：“购房缴纳契税是房屋交易中的高频常办事项。过去，不少购房人为证明符合享受购买家庭唯一住房减征契税等税收优惠政策条件，要到公安、民政、不动产登记、税务等多部门开证明。现在推行的税务证明事项告知承诺制，为许多像汪大爷和张大妈这样的纳税人节省了时间和金钱成本。”
享受便利的还有来自上海市松江区的王先生。王先生在转让其家庭自用5年以上生活用房时，因同为产权人的父母在本市还有其他房产，王先生在“一网通办”提交承诺证明时选择了非唯一住房。上海市松江区税务局干部发现，虽然几位产权人在同一户口，但属于两个家庭。以王先生夫妇二人算的话，房产便属于唯一家庭生活用房，可适用转让“满五唯一”住房免征个税政策。
“但我之前已经提交了‘非唯一’的承诺证明，是不是不能享受政策了？”王先生犯难了。税务干部告知王先生，他可在“一网通办”平台重新提交《税务证明事项告知承诺书》，依然可以享受政策。
“税务部门的做法很人性化，时刻为我们纳税人着想。我们享受个人所得税减免近2万元。”王先生办理完过户手续后说。
来自税务总局的数据显示，自2021年7月1日税务事项告知承诺制政策实行以来，全国纳税人享受承诺即办便利超过600万户次，进一步降低了办税制度性交易成本。厦门的温女士通过该政策办理完契税优惠手续后高兴地说：“这个告知承诺制太暖心了。”大连的张先生人在境外，通过告知承诺制顺利享受“满五唯一”住房相关税收优惠政策后表示：“没想到签承诺书就能直接办理。我不仅享受了税收优惠政策，更感受到了尊重和信任。今后一定会继续依法履行纳税义务。”
多渠道深入落实制度举措
为把税务事项告知承诺制的“便利”送到纳税人手中，十堰市税务局组织团队制作告知承诺制工作流程和文书样板，以丹江口市税务局为示范单位，通过线上线下结合的方式开展告知承诺制宣传，以点带面推进告知承诺制度，不断提升社会知晓度和认同感。

图为国家税务总局丹江口市税务局干部向纳税人介绍不动产登记关联业务办理流程。付亚萍 摄
“自2021年7月至今，适用税务证明事项告知承诺制办理业务事项的占比达到不动产契税窗口业务总量的60%以上。”丹江口市税务局有关负责人介绍道。
2021年7月，专程从襄阳市来到丹江口市行政服务大厅办理不动产权证的路女士，因丢失结婚证后还未补办成功，在办理首套房契税减免手续时面临难题。窗口人员得知情况后，向路女士解释可容缺办理相关事项，并辅导她签署《税务证明事项告知承诺书》，为其办理了契税减免申报缴纳业务。
据了解，自今年起，十堰市税务局对不动产登记还实施“证缴分离”“票税分离”和二手房交易“全程网办”，着力破解因房地产开发企业原因带来的办证难题，用实际行动解民忧、暖民心、惠民生，持续优化法治化营商环境。
“通过减材料、减流程、减时限、减跑路，推动办税服务从线下拓展到线上、从窗口延伸到‘指尖’，办税缴费更省时、省力、省心。”十堰市税务局党委书记、局长孙文峰表示。
上海市松江区税务局第三税务所所长表示，为帮助纳税人用足用好政策，税务所一方面利用12366、办税服务厅电子屏、税企微信群等渠道开展政策宣传，另一方面组织窗口人员学习公告内容、适用情况等，规范工作规程，明确系统操作及资料归档、承诺书签署、事后管理等注意事项。通过专线沟通、专人解答，为纳税人答疑解惑。
告知承诺并非“一诺了之”
管得住才能放得开。“一纸承诺”即可享受办事便利，纳税人在享受便利的同时，也须对承诺的真实性承担法律责任。
根据规定，税务事项告知承诺制在实行承诺即办的同时加强风险防范，将诚信纳税作为适用告知承诺制的前提条件，明确规定对重大税收违法失信案件当事人不适用告知承诺制；其他纳税人存在曾作出虚假承诺情形的，在纠正违法违规行为或者履行相关法定义务之前不适用告知承诺制。
在细化监管方面，税务总局还专门制发工作规程，规定在事中核查时发现核查情况与纳税人承诺不一致的，应要求纳税人提供相关佐证材料后再予办理；对该事项采取抽查方式进行事后核查，详细规定了核查部门、时限、频次等；对在日常监管或事后核查中发现纳税人承诺不实的，依法责令限期改正、进行处理处罚，并按照有关规定作出虚假承诺行为认定，纳入信用记录；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。通过持续构建以“信用+风险”为基础的新型监管机制，不断提升纳税人税法遵从度。
丹江口市税务局坚持根据相关规定加强监管，做到事后核查和日常监管相结合。目前，该局按照10%的比例对200多笔业务进行抽查，均未发现不实承诺情况，反映出纳税人的诚信意识不断增强。
“‘一纸承诺’的便利不等于‘一诺了之’，更不等于放松监管。我们在技术和制度层面都有相关措施来防控可能存在的风险。”宁波市北仑区（开发区）税务局副局长马哲介绍，税务部门积极加强与公安、民政、不动产管理等部门间的数据信息共享和协查，可以很快核验出纳税人承诺事项的真实性，实现放而不乱、管而有度，确保政策真正落到实处、取得实效。（参与采写：施斌 陈瑜 赵亚利 郑瑛 徐卫兴 王瑞甫 许琦 刘齐晖 原艺萌）
本文刊发于《中国税务报》2023年4月4日B1版。
来源：中国税务报
责任编辑：杜伟 (010)61930079




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