该出口企业骗取出口退税各环节都是虚假！

进出口税收

国家税务总局柳州市税务局第一稽查局税务文书送达公告
发布时间：2023-03-28 17:20 来源：国家税务总局柳州市税务局第一稽查局
税务文书送达公告
三江县***农业发展有限公司:
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条之规定，因采取其他方式无法送达，现将《国家税务总局柳州市税务局第一稽查局税务处理决定书》(柳市税一稽处 〔2023〕11号)予以公告送达。本公告自发布之日起满30日，即视为送达。
请你单位自公告之日起30日内，到我局领取上述文书正本。
税务机关地址：柳州市三中路跃进村162-1号
特此公告。
国家税务总局柳州市税务局第一稽查局
二〇二三年三月二十三日

附件：《国家税务总局柳州市税务局第一稽查局税务处理决定书》(柳市税一稽处 〔2023〕11号)
附件下载：税务处理决定书（三江县韵天农业发展有限公司）.doc
国家税务总局柳州市税务局第一稽查局税务处理决定书
柳市税一稽处〔2023〕11号
三江县***农业发展有限公司：
经我局于2023年1月12日至2023年3月9日对你单位（地址：三江***楼）2021年5月6日至2022年8月31日涉税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：
一、违法事实
你单位出口货物为红茶，上游茶青供货单位为三江县引重茶叶专业合作社、三江县利金茶叶种植专业合作社、三江露蕾茶叶农民专业合作社、三江县归斗茶叶农民专业合作社、三江县和里天鹅岭茶叶专业合作社、三江县建盛茶叶专业合作社、三江县陆和茶叶农民专业合作社、三江县民发茶叶农民专业合作社、三江县生态园茶业专业合作社、三江县友茗茶叶专业合作社、三江县下仟茶叶专业合作社共11户茶叶合作社，共取得上游发票730份，发票金额63900183.47元，价税合计63900183.47元，共申报出口退税7批次，已申报退税额为6941693.03元。（其中889499.18元税款所属期为8月，实际退税时间为2022年9月16日。）
经检查，你单位存在取得虚开增值税普通发票，虚假出口骗取出口退税款等问题，具体情况如下：
（一）收购环节虚假
三江县韵天农业发展有限公司2021年-2022年取得三江县引重茶叶专业合作社、三江县下仟茶叶专业合作社、三江县利金茶叶种植专业合作社等11家茶叶合作社开具的增值税普通发票730份，发票金额63900183.47元，价税合计63900183.47元，具体如下：（明细税乎网www.taxhu.com小编略)
经检查人员核实《金三税收管理系统》系统，你单位2021年7月至2022年8月已申报抵扣增值税进项税额合计6976276.25元，其中增值税专用发票进项税额293100.95元，增值税普通发票进项税额5992423.83元，加计扣除农产品进项税额690751.47元，上述730份增值税普通发票已全部申报抵扣。
根据柳州市公安局柳北分局提供的相关涉案人员的讯问笔录，三江县引重茶叶专业合作社、三江县下仟茶叶专业合作社、三江县利金茶叶种植专业合作社等11家合作社实际为洪定用控制。洪定用在讯问笔录中承认，为达到骗取出口退税的目的，从2019年起利用自己控制的十三家茶叶合作社，虚构收购茶青业务、虚开发票给三江县韵天农业发展有限公司、三江县生态园茶业有限公司及三江县三和农业发展有限公司（以下简称三家茶叶公司），十三家茶叶合作社与三家茶叶公司没有真实交易。涉案人员杨莉萍(三家茶叶公司实际财务负责人)在公安讯问笔录中承认，自己受洪定用指使，为十三家茶叶合作社开具增值税发票给三家茶叶公司。
根据柳州市公安局柳北分局提供的讯问笔录，上述11家茶叶合作社的法定代表人贾世祥、龙仟德等人承认，合作社实际由洪定用控制，合作社未销售上述730份发票所列茶青给韵天公司，合作社对公账户均由洪定用控制，实际未收到韵天公司茶叶款。
其中三江县引重茶叶专业合作社、三江县下仟茶叶专业合作社、三江县利金茶叶种植专业合作社开具给韵天公司的113份增值税普通发票，已被柳州市税务局第一稽查局认定为虚开增值税普通发票。
（二）出口环节虚假
根据柳州市公安局柳北分局提供的对该公司法定代表人及相关涉案人员的讯问笔录，证实三家茶叶公司均由以洪定用为首的犯罪团伙控制。
1.洪定用在公安讯问笔录中承认，韵天公司成立至今没有真实出口业务，从2019年起利用其控制的三家茶叶公司与越南公司相互勾结，通过虚构出口业务、道具循环等违法手段达到骗取出口退税款的目的，具体操作为：先由越南公司将虚假的茶叶销售合同通过邮件发送给洪定用本人，洪定用将合同打印出来加盖三家茶叶公司的公章及自己刻制的越南公司公章，拍照传回越南公司，三家茶叶公司将准备好的道具茶叶及报关材料进行报关，报关通过后道具茶叶由中外运公司发到越南，道具茶叶到越南后，越南老板帮助洪定用利用边民互市的方式，将道具茶叶全部转回国内，送至南宁六景的仓库重新包装运回三江县茶厂，以“道具循环”的操作方式虚假出口茶叶，骗取出口退税款。
2. 韵天公司法定代表人吴为界在讯问中承认，韵天公司实际由洪定用管理和经营，公司的对公账户由洪序权控制，自己负责接收从越南边民互市回到国内道具茶叶。
3.六景仓库管理员李国荣在讯问笔录中承认，仓库接收到吴为界运来的茶叶后，由他把茶叶印有越南文字的外包装拆掉，重新用薄膜袋每包30公斤包装好再叫大货车运到洪定用指定的三江县茶厂。
4.检查人员在公安机关搜集的涉案物证中，发现洪定用在讯问笔录中提及的自制越南公司印章。
（三）生产环节虚假
经检查，你单位备案登记的茶叶生产厂房为租用三江县生态园茶业有限公司在三江县程村工业园区的厂房，双方签订有厂房租赁合同及设备租赁合同，但两家公司均为洪定用团伙控制，厂房负责人王福展在我局询问笔录承认，生态园公司有5个厂房，其中两个出租给木材加工企业，其余出租给三江县利金茶叶公司生产茶叶，洪定用为了骗取出口退税款，在政府相关部门下户实地检查的时候，都是带领参观三江县利金茶叶公司的生产线和仓库，而三家茶叶公司无实际生产经营。
经实地核实，生态园公司厂房生产使用情况与王福展所述一致，韵天公司实际未租赁使用生态园公司的厂房进行生产。
经核实，三江县利金茶叶公司法定代表人在我局询问笔录中承认，利金茶叶公司于2019年2月起，租用三江县生态园茶业有限公司的厂房进行茶叶加工生产，每次有税务机关人员到三江县生态园茶业有限公司的厂房进行核查时，洪定用通知他不要过来，并要求利金茶叶公司的员工穿上三江县生态园茶业有限公司的厂服，冒充是三江县生态园茶业有限公司的工人，制造三家茶叶公司的正常生产的假象，应对检查。
（四）外汇收入虚假
根据柳州市公安局柳北分局提供的涉案人员讯问笔录，洪定用在笔录中承认，为了骗取国家出口退税款，以道具循环的方式虚假出口茶叶到越南，越南公司不需要支付茶叶货款，为完成整个交易，需要有真实的外汇转账交易记录，所以联系了香港公司为进口茶叶的越南公司向三家茶叶公司以美元结算支付茶叶货款，具体操作为：三家茶叶公司银行账户收到香港公司的外汇后，会先进行结汇将美元结算成人民币，之后香港公司的联系人通过蝙蝠软件将很多个人账户信息，包括名字、账号、包含费用在内的转账金额发给洪定用，洪定用再把这些信息发给洪序权，由洪序权通过所控制三家茶叶公司的银行账户将结算出来资金转入茶叶合作社的银行账户，再从合作社银行账户转给香港公司联系人所提供的个人账户中，完成把资金回转给香港公司。
洪序权在讯问笔录中承认，受洪定用的指使，手上持有三家茶叶公司和十几家茶叶合作社、合作社法人的银行卡，收到香港公司的美元汇款后，去委托银行进行结汇转到茶叶公司的对公账户，茶叶公司再转到茶叶合作社对公账户，最后通过茶叶合作社对公账户转到洪定用提供的个人账户上，称这样做是因为三家茶叶公司出口外汇收入为假，但香港公司转账过来不能直接转回去，所以通过这种方式转回给香港公司。
根据国家外汇管理局柳州市中心支局提供的三江县韵天农业发展有限公司外汇收入明细显示，韵天公司取得的外汇收入均由香港地区汇入，且存在洪定用所述的资金流转异常现象，部分如下：
1.你单位外币账户（中国银行614581752484）于2021年8月24日收到香港公司转账合计228099.00美元，结算后人民币1475082.36元转款至韵天公司对公账户（中国银行613281753678），随后转款合计1466881.00元至三江县归斗茶叶农民专业合作社对公账户（柳州银行75000500000000004593）、三江县友茗茶叶专业合作社对公账户（桂林银行660000013991000013）、三江县民发茶叶农民专业合作社对公账户（桂林银行660000013957500014）及三江县陆和茶叶农民专业合作社对公账户（工商银行2105036719100030268），合作社再转款合计1440155.00元至合作社法定代表人张光山个人账户（农业银行6213360859901823373）、杨浩个人账户（桂林银行62285621007244444）、粟利平个人账户（桂林银行62285621007244451）、陆贵和个人账户（桂林银行62285621007209421），最后转款合计1439825.00元给开户行为广东地区的8个个人账户内。（详见资金异常情况表）
2. 香港公司于2021年11月30日转款639278.84元至你单位对公账户，随后你单位转款合计620000.00元至三江县陆和茶叶农民专业合作社对公账户、三江县归斗茶叶农民专业合作社对公账户（柳州银行75000500000000004593）、三江县友茗茶叶专业合作社对公账户，合作社再转款合计615800.00元至合作社法定代表人张光山、杨浩、陆贵和个人账户，最后转款合计625935元给广东地区账户沈来燕（平安银行（原深圳发展银行）6230583000001952524）。（详见资金异常情况表）
3. 香港公司于2022年5月25日转款1200077.16元至你单位对公账户，随后你单位转款合计1190000.00元至三江县归斗茶叶农民专业合作社（桂林银行660000014436400016）、三江县友茗茶叶专业合作社、三江县下仟茶叶专业合作社（建设银行45050110582700000205）、三江县利金茶叶种植专业合作社（建设银行45050110582700000333）及三江县陆和茶叶农民专业合作社（工商银行2105036719100030268），合作社再转款合计1192000.00元至合作社法定代表人张光山个人账户（桂林银行62285621003418620、6213360859901823373）、杨浩、龙仟德（农业银行6228480858492890273）、陆贵和（桂林银行62285621007209421）、杨桂有（邮政6221506140002910171）个人账户，最后转款合计1198122.00元给开户行为广东地区的6个个人账户内。
（五）虚假填列申报表
你单位2021年7月至2022年8月已申报抵扣增值税进项税额合计6976276.25元，其中申报增值税专用发票进项税额293100.95元，申报农产品销售发票进项税额=申报增值税普通发票金额66582487.07元*9%=5992423.83元，加计扣除农产品进项税额690751.47元。经检查你单位取得农产品销售发票金额63900183.47元，与申报增值税普通发票金额66582487.07元不一致，存在虚假申报的情况。
综上所述，你单位出口业务存在收购环节虚假、出口环节虚假、生产环节虚假、外汇收入虚假等情况，你单位2021年至2022年办理的已退出口退税款6941693.03元为骗取出口退税行为。
二、处理决定及依据
（一）依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条第二款、《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号）第二十二条第二款第(二)项的规定，你单位取得的730份（其中113份已被认定为虚开增值税普通发票）增值税普通发票为虚开增值税普通发票。
（二）依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条第一项的规定，对你单位骗取出口退税款6941693.03元予以追缴。
限你单位自收到本决定书之日起15日内到国家税务总局三江侗族自治县税务局将上述税款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。
你单位若同我局在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局柳州市税务局申请行政复议。
2023年3月20日

来源：广西税务局网站 进出口财税通 税乎网
  


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