【云直播回顾】周三云上活动日带您回顾重点企业财务报表申报注意事项

上海政策君

为加强大企业税收管理与服务，进一步提高企业纳税遵从度，奉贤税务以大企业个性化涉税需求为导向，于3月29日周三云上活动日为大企业重点打造“大企业课堂”直播培训，没有时间观看当天直播的小伙伴，一起抓紧“补课”起来吧~
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课件内容
1
环环相扣
财务报表与所得税申报表间的逻辑关联

















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2
不可偏颇
容易被忽略的现金流量表






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3
承前启后
报表与报表间的历史延续










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4
报表合规
企业业务的财务数据合理性



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热点问答
Q1
支付的个人所得税，现金流量是属于支付的各项税费还是支付给职工以及为职工支付的现金呢？
答：属于支付给职工以及为职工支付的现金。现金流量表中“支付的各项税费”项目填列的税费必须由企业来承担，而代扣职工的个人所得税不是由企业承担。企业代扣代缴个税实质上是为职工支付的工资的组成部分而不是企业负担的税费。
Q2
担保费记入现金流量表哪里？
答：如果是贷款用的担保费，记入现金流量表的与筹资活动相关的“支付其他与筹资活动有关的现金”里面。
Q3
一般企业的现金流量表，本期和上期栏次怎样填写？是累计还是当期发生？
答：“本期”为年初到当月的累计数据，上期为去年的年初到去年同期的累计数据。
Q4
有以前年度损益调整跨期收入，是不是该调整所属期的汇算清缴申报，还是直接在本年的汇算清缴申报表里修改？
答：先调整所属期的汇算清缴申报，不能直接改本年汇算清缴报表。
Q5
进口材料的关税和增值税，应分别计入哪个现金流量？
答：进口材料的关税和增值税属于购买材料的成本，经营活动产生的现金流量“购买商品、接受劳务支付的现金”里面。
Q6
重点税源的养老金填写是单位+个人吗？
答：填写的是企业为职工支付的全部社保部分，包括单位+个人的。
Q7
所得税申报表中，研发费用有表内勾稽关系吗？
答：要注意研发费加计扣除、研发费核算、企业所得税纳税申报、专项审计报告、年度审计报告之间的数据勾稽关系。
Q8
支付投标保证金属于现金流量表中的哪项？
答：支付的投标保证金属于现金流量表“支付的其它与经营活动有关的现金”。
Q9
购买的银行理财产品收到的收益是利息收入还是投资收益？
答：购买的银行理财产品收到的收益是投资收益。
Q10
我们是有总分公司，第四季度报的是单体报表，但企业所得税报表是合并的，这个不一致没关系吧？
答：应一致。
Q11
收到的承兑汇票直接转给供应商，现金流量表怎么做？
答：承兑汇票属于应收票据，不涉及现金及现金等价物，不需要填制现金流量表。
Q12
退给客户的货款现金流量是什么？
答：1、如果是退货时或者合同取消造成的退款，退给客户的货款属于与销售收入相关的减项，计入经营活动产生的现金流量“销售商品、提供劳务收到的现金 ”里面。
2、如果是退给客户的平销返利等，计入经营活动产生的现金流量--支付其他与经营活动有关的现金。

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每周三，我们云端见~

来源：奉贤区税务局纳税服务科
编发：奉贤区税务局纳税服务科
  奉贤区税务局第四税务所
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