全面数字化的电子发票指引? | 差额征税开票操作

广东政策君

您好！请问差额征税的全面数字化的电子发票开具流程与税控设备开具的差额发票在操作上有何不同？
电子发票服务平台开具差额发票需要补充录入“扣除凭证”信息，同时发票票面自动展示‘差额征税-差额开票’字样，更加清晰明了呢~


那该如何使用电子发票服务平台的差额征税开票功能呢？
电子发票服务平台差额征税开票类型分为两种：差额开票和全额开票。按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税且不得全额开具增值税专用发票的，可在电子发票服务平台开具发票时选择差额征税——差额开票，如旅游服务、经纪代理服务、劳务派遣服务、人力资源外包服务等。按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税但没有不得全额开具增值税发票的情形的，可在电子发票服务平台开具发票时选择差额征税——全额开票，如建筑服务选择简易征收、销售不动产（不含自建）选择简易征收等。


第一步
以法定代表人、财务负责人或开票员身份登录广东省电子税务局，点击【我要办税】-【开票业务】-【蓝字发票开具】


第二步
点击【立即开票】，在弹出的页面框中选择发票种类，“差额征税类型”选择“差额征税-差额开票”，点击“确定”按钮。

第三步
在“项目名称”中录入“*人力资源服务*劳务派遣服务”，系统自动弹出差额信息录入界面。

第四步
录入“含税销售额”和“扣除额”，“扣除额”的录入方式有“手工录入” “勾选录入” “模板录入”三种方式。根据实际情况录入凭证类型，比如劳务派遣的扣除项目为代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金。我们可以选择“其他扣除凭证”，继续录入“凭证合计金额” “本次扣除金额”，在“备注”录入“支付给劳务派遣员工的工资”等信息。点击“保存并继续”，系统支持录入多份差额扣除凭证。

第五步
回到开票界面，点击“预览发票”，系统展示票样，确认信息无误后即可点击“立即开票”，完成发票开具操作。发票左上角显示“差额征税—差额开票”标签，税率/征收率显示**，备注栏显示扣除额。


“差额征税-全额开票”的具体开票操作与一般蓝字发票开具操作相同，发票左上角显示“差额征税—全额开票”标签。


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来源：国家税务总局中山市税务局
供稿：西区税务分局
编发：中山市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）