案例指引 | 小规模个体“双定户”享受增值税减免之案例指引

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小规模个体“双定户”享受增值税减免之
案例指引




为深入学习贯彻党的二十大精神，认真落实中央经济工作会议部署，新疆税务紧扣“办好惠民事·服务现代化”便民办税春风行动活动主题,从与纳税人缴费人密切相关的服务细节着力，推动广大市场主体办税缴费更简、更快、更优，不断提升服务体验感与满意度。我们结合日常申报实物，聚焦小规模个体“双定户”如何享受增值税减免政策，列举出5种不同的填报案例，以辅导纳税人准确受惠。


案例

（一）W市某个体工商户为增值税小规模纳税人，属定期定额户，月核定销售额为8万元，其主营销售货物，选择按季申报。假如W市所在省人民政府明确小微企业“六税两费”减免政策按50%减征。
案例一

（自开普票+自开专票不含税销售额合计未超定额）假若该个体户2023年一季度销售货物取得不含税收入22万元，按1%开具发票，其中自行开具增值税普通发票12万元，增值税专用发票10万元。具体填报如下：




案例二

（自开普票+自开专票不含税销售额合计超定额且未超过30万元）该个体户2023年一季度销售货物取得不含税收入25万元，按1%开具发票，其中自行开具增值税普通发票15万元，增值税专用发票10万元。具体填报如下：




案例三
（自开普票+自开专票不含税销售额合计超过定额且超过30万元）该个体户2023年一季度销售货物取得不含税收入40万元，按1%开具发票，其中自行开具了增值税普通发票30万元，增值税专用发票10万元。具体填报如下：




（二）W市某个体工商户为增值税小规模纳税人，属定期定额户，月核定销售额12万元，主营销售货物，选择按季申报。假如W市所在省人民政府明确小微企业“六税两费”减免政策按50%减征。
案例四
（自开普票+自开专票不含税销售额合计未超定额）该个体户2023年一季度销售货物取得不含税收入20万元，按1%开具发票，其中自行开具增值税普通发票10万元，增值税专用发票10万元。具体填报如下：




案例五
（自开普票+自开专票不含税销售额合计超定额）该个体户2023年一季度销售货物取得不含税收入40万元，按1%开具发票，其中自行开具增值税普通发票20万元，增值税专用发票20万元。具体填报如下：




政策依据

• 《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）
  
  
• 《关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）
  
  
• 《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）
  
  
• 《关于贯彻落实实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（新疆维吾尔自治区财政厅 国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局公告2022年第1号）
  
  

END
来源：五家渠税务
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