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江苏政策君

1.办理个人所得税综合所得年度汇算退税时，发现退税审核不通过或者退税失败，请问是什么原因?
如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：
（1）您的身份信息不正确；
（2）您提交的银行卡账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还；
（3）您的申报数据存在错误或者疑点；
（4）税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供联系方式或者提供的联系方式不正确，无法与您联系；
（5）税务机关向您核实有关年度汇算申报信息，您尚未确认或说明。



2.同时取得综合所得和经营所得的纳税人，如何扣除减除费用和专项附加扣除？
根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）第四条规定：同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。



3.查账征收的纳税人在办理企业所得税汇算清缴时，发现系统中只有一张《A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表》，该如何处理？
请您先点击“数据初始化”，数据初始成功后填写《A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表》，该表填写完成并保存后系统自动跳出《表单》供您填写或者可点击列表页面右上角“表单勾选”按钮填写，请根据实际情况进行表单勾选。勾选后系统中会出现相应表单，再进行填写申报即可。
相关链接：
→→企业所得税年度汇缴网上申报已上线！请注意查收哦！





4.办理企业所得税汇算清缴申报时，《A105000 纳税调整项目明细表》中第15行“业务招待费支出”的“税收金额”列灰化填写不了，该如何处理？
请您将《A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》、《A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表》和《A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中数据填写完成并保存，再切换至《A105000 纳税调整项目明细表》填写好15行的“账载金额”后按回车键或Tab键，“税收金额”栏目会自动计算跳出。



5.企业所得税汇算清缴完成后，发现年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，该如何处理？
根据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号） 规定：自2021年度汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
您可以登录江苏省电子税务局，依次点击【我要办税】→【一般退（抵）税管理】→【汇算清缴结算多缴退抵税】，在该模块下进行操作办理退税。
  来源：江苏税务