Tax100 税百

  • 在线人数 1274
  • Tax100会员 33536
查看: 272|回复: 0

【干货收藏】《A105000纳税调整项目明细表》知识点讲解

3万

主题

3万

帖子

3万

积分

税界元老

Rank: 8Rank: 8

积分
34259
2023-3-24 20:00:53 | 显示全部楼层 |阅读模式
省税务局公众号精选文章
公众号名称: 奉贤税务
标题: 【干货收藏】《A105000纳税调整项目明细表》知识点讲解
原文链接: http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MjM5ODk3NDk2MQ==&mid=2650363050&idx=3&sn=482ba3be29c67859f435fc70d19a1920&chksm=becf703489b8f922fc5e7f471a56f6da6a7607fec25f6c3699057718a8f102b1a0ceabdc4c56#rd
作者:
发布时间: 2023-03-21 13:31
二维码: -
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步减轻纳税人办税负担,企业所得税年度纳税申报作了相关修订。
今天,申税小微为大家重点介绍《纳税调整项目明细表》(A105000)的填报规则有啥新变化~



《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号)对《纳税调整项目明细表》(A105000)填报说明共有3处修订。
修订处一
有关项目填报说明
——(四)特殊事项调整项目第37项
第37行“(一)企业重组及递延纳税事项”:根据《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)填报。第1列“账载金额”填报表A105100第17行第1+4列金额。第2列“税收金额”填报表A105100第17行第2+5列金额。
若表A105100第17行第7列≥0,第3列“调增金额”填报表A105100第17行第7列金额。若表A105100第17行第7列<0,第4列“调减金额”填报表A105100第17行第7列金额的绝对值。


因本次修订在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)中增加“基础设施领域不动产投资信托基金”部分,《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)的总行次由原来16行增加到17行,由此也调整《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)与上级表单《纳税调整项目明细表》(A105000)的表间关系,填报说明将原“表A105100第16行”修改为“表A105100第17行”。


修订处二
表内、表间关系
——(二)表间关系第9项
保险企业:第23行第1列=表A105060第1行第2列。若表A105060第3行第2列≥第6行第2列,第23行第2列=表A105060第6行第2列;若表A105060第3行第2列<第6行第2列,第23行第2列=表A105060第3行第2列+第9行第2列。若表A105060第12行第2列≥0,第23行第3列=表A105060第12行第2列。若表A105060第12行第2列<0,第23行第4列=表A105060第12行第2列的绝对值。



保险企业表间关系填报说明中,增加了4个“第23行”,描述更加准确。
修订处三
表内、表间关系
——(二)表间关系第14项
第37行第1列=表A105100第17行第1+4列;第37行第2列=表A105100第17行第2+5列;若表A105100第17行第7列≥0,第37行第3列=表A105100第17行第7列;若表A105100第17行第7列<0,第37行第4列=表A105100第17行第7列的绝对值。


修订原因同修订处一。
相关链接

《2022年度企业所得税汇算清缴一本通》发布!快来看看有哪些新内容吧~
《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》知识点讲解
《A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》知识点讲解
《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》知识点讲解
《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》知识点讲解
《A107040减免所得税优惠明细表》知识点讲解
来源:上海税务
编发:奉贤区税务局纳税服务科
  奉贤区税务局第四税务所
欢迎您使用智能咨询
方式一
关注“奉贤税务”微信公众号,点击【便民春风】-【咨询互动】-【在线咨询】
方式二
关注“上海税务”微信公众号, 点击【便民办税】-【咨询互动】-【在线咨询】
方式三
识别下方二维码,进入【上海税务智能咨询系统】



421_1679659252987.jpg
回复

使用道具 举报

Copyright © 2001-2013 Comsenz Inc. Powered by Discuz! X3.4 京公网安备 11010802035448号 ( 京ICP备19053597号-1,电话18600416813,邮箱1479971814@qq.com ) 了解Tax100创始人胡万军 优化与建议 隐私政策
快速回复 返回列表 返回顶部