【干货收藏】《A105000纳税调整项目明细表》知识点讲解

上海政策君

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步减轻纳税人办税负担，企业所得税年度纳税申报作了相关修订。
今天，申税小微为大家重点介绍《纳税调整项目明细表》（A105000）的填报规则有啥新变化~



《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第27号）对《纳税调整项目明细表》（A105000）填报说明共有3处修订。
修订处一
有关项目填报说明
——（四）特殊事项调整项目第37项
第37行“（一）企业重组及递延纳税事项”：根据《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)填报。第1列“账载金额”填报表A105100第17行第1+4列金额。第2列“税收金额”填报表A105100第17行第2+5列金额。
若表A105100第17行第7列≥0，第3列“调增金额”填报表A105100第17行第7列金额。若表A105100第17行第7列＜0，第4列“调减金额”填报表A105100第17行第7列金额的绝对值。
说
明
因本次修订在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）中增加“基础设施领域不动产投资信托基金”部分,《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）的总行次由原来16行增加到17行，由此也调整《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）与上级表单《纳税调整项目明细表》（A105000）的表间关系，填报说明将原“表A105100第16行”修改为“表A105100第17行”。


修订处二
表内、表间关系
——（二）表间关系第9项
保险企业：第23行第1列=表A105060第1行第2列。若表A105060第3行第2列≥第6行第2列，第23行第2列=表A105060第6行第2列；若表A105060第3行第2列＜第6行第2列，第23行第2列=表A105060第3行第2列+第9行第2列。若表A105060第12行第2列≥0，第23行第3列=表A105060第12行第2列。若表A105060第12行第2列＜0，第23行第4列=表A105060第12行第2列的绝对值。

说
明
保险企业表间关系填报说明中，增加了4个“第23行”，描述更加准确。
修订处三
表内、表间关系
——（二）表间关系第14项
第37行第1列＝表A105100第17行第1+4列；第37行第2列＝表A105100第17行第2+5列；若表A105100第17行第7列≥0，第37行第3列＝表A105100第17行第7列；若表A105100第17行第7列＜0，第37行第4列＝表A105100第17行第7列的绝对值。
说
明
修订原因同修订处一。
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来源：上海税务
编发：奉贤区税务局纳税服务科
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