2022年企业所得税汇算清缴网报答疑来了

湖北政策君

2022年度企业所得税汇算清缴
已经正式开始了
您是否在网报过程中
遇到各种各样的问题呢？
小编为您整理了一些常见问题的解答
一起来看看吧
↓
01
若申报表页面无法填报，全部置灰无法填报。
解决办法：查看浏览器设置，请使用360浏览器极速模式或谷歌浏览器或Microsoft Edge登录国家税务总局湖北省电子税务局。

02
若未向税务机关办理财务会计制度备案，或发现所需填报的报表与实际不符，怎么办？
解决办法：第一步：通过首页【办税中心】——【综合信息报告】——【财务会计制度备案】进入备案界面。



第二步：填写详细的财务会计制度备案信息。即可解决。



03
发现实际信息与申报系统不一致，到主管税务机关办理变更或修改相关数据后，网报系统数据还是未更新，怎么办？
解决办法：需在“企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）”界面中，点击右上角【所有报表初始化】按钮进行数据同步更新。
常见更新同步数据：
1.基础信息表中的105所属国民经济行业、107适用会计准则或会计制度。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版）》A100000 中第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”。
3.《企业所得税弥补亏损明细表（A106000）》中灰色格为系统自动带入企业以前年度申报数据。
特别提醒：若初始化后数据仍不正确，请及时联系主管税务机关。


04
若企业具备高新技术企业资格，且未享受小型微利企业等减免税优惠政策，但在高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）中无法享受高新技术企业15%税率优惠政策？
解决办法：检查高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）中“本年高新技术产品（服务）收入占比（第10行）、本年科技人员数占比（第13行）、近三年归集的高新研发费用金额占比（第30行）”是否达到高新技术企业要求，如未达标，无法享受高新技术企业15%税率优惠政策。


05
高新技术企业在填报“高新技术企业优惠情况及明细表(A107041)”时，前两年度的“研究开发费用指标”相关数据无法修改，怎么办？
解决办法：若纳税人需修改，则需更正以前年度申报。
前两年度的“研究开发费用指标”均由系统根据以前年度申报数据自动带出且不可修改。


06
高新技术企业，在填报“免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）》中30.2行“2.高新技术企业设备器具加计扣除”时，无法填写，怎么办？
解决办法：免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）》中30.2行“2.高新技术企业设备器具加计扣除”是根据《资产折旧、摊销及纳税调整明细表A105080》中11.1行、12.4行（单价大于500万元）自行生成，因此需检查《资产折旧、摊销及纳税调整明细表A105080》是否填写正确。



07
《研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）》第3、7、16、19、23、28等行次下的明细行次无法填写，怎么办？
解决办法：检查基础信息表中的“224研发支出辅助账样式”是否勾选为2015版。
选择“2021版”或“自行设计”的，《研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）》第3、7、16、19、23、28等行次下的明细行次无需填报。
  



08
利润表的营业利润计算公式与企业所得税年度纳税申报表的主表（A100000）中的不一致，怎么办？
解决办法：检查基础信息表中“108采用一般企业财务报表格式（2019年版）”，是否选择为“是”。如选择为“是”，则主表第10行“营业利润”不执行本行计算规则，由纳税人自行填写。
  



09
2022年度取得科技型中小企业入口？
《科技部 国家税务总局关于做好科技型中小企业评价工作有关事项的通知》
（国科发火〔2018〕11 号）
入库年度之前成立且5月31日前提交自评信息的，其登记编号第11位为0；入库年度之前成立但6月1日（含）以后提交自评信息的，其登记编号第11位为 A；入库年度当年成立的，其登记编号第11位为 B。其中登记编号第 11位为0的企业，可在上年度汇算清缴中享受科技型中小企业研发费用加计扣除政策。

202342011200012859	2023/2/1
202142010208001542	2021/4/9
2022420112A0012859	2022/11/1
2022420114B0014072	2022/11/15

注意事项：2022年享受科技型中小企业研发费用加计扣除政策，其取得入库登记编号前4位应是2023，第11位应为 0。
在汇算清缴期后企业再获得入库登记编号，会涉及修改纳税申报、申请退税等内容，增加了享受优惠的成本，也不利于税务机关集中开展纳税服务和后续管理。为使企业及时享受到政策红利，政策规定企业享受上年度税收优惠的，需要在每年5月31日前提交自评信息。


来源：国家税务总局黄石市税务局所得税科
编辑：国家税务总局黄石市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）