在线人数
2004
Tax100会员
33526
搜索
本版
帖子
用户
注册
登录
帐号
自动登录
找回密码
密码
登录
立即注册
只需一步,快速开始
设为首页
收藏本站
税百:专业税务资讯
国际税收讲解
各种证件
搜索
本版
帖子
用户
x
搜索
Tax100 税百
»
论坛
›
全网热点文章
›
省税务局公众号精选文章
›
上海
›
【涨知识】看过来,企业出租房产的那些事儿~
12366甬税有声|实际结算金额与签订合同所载金额不一致的情况下
哪些渠道可以办理2023个税年度汇算?需要提交哪些资料?一篇文章
中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要(2016-2
领证过年!这3项证书正在发放
《黑神话:悟空》何以“出道”即“神话”:税惠政策助大圣们取得
国务院办公厅印发《重点省份分类加强政府投资项目管理办法(试行
【全网最全】31个省市!残保金政策汇编及申
全网最全|2022年失业保险稳岗补贴政策汇总
2021年个税汇算容易出现哪些错误?税务总局
【全网最全】历史上最高规模退税减税!2022
查看:
223
|
回复:
0
【涨知识】看过来,企业出租房产的那些事儿~
[复制链接]
上海政策君
上海政策君
当前离线
积分
34259
3万
主题
3万
帖子
3万
积分
税界元老
税界元老, 积分 34259, 距离下一级还需 54629 积分
税界元老, 积分 34259, 距离下一级还需 54629 积分
积分
34259
发消息
2023-3-24 17:15:30
|
显示全部楼层
|
阅读模式
省税务局公众号精选文章
公众号名称:
上海市第三税务分局
标题:
【涨知识】看过来,企业出租房产的那些事儿~
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzIxMjU3MDgzOQ==&mid=2247531384&idx=2&sn=78ae0a941e60a7e803ed438f4cf86d5a&chksm=97463cc0a031b5d6ed4c8904e0ce9b03926d92003b5e3d2fc74b49e73a0e8666806e73f0cae2#rd
作者:
发布时间:
2023-03-23 16:21
二维码:
-
点击
蓝字
关注我们
企业财务
小编,鉴于目前的经营情况,
企业决定将自有的一些厂房对外
出租,这部分收入需要交税吗?
需要,涉及到的下面几个税种↓
我来详细跟您说说
小编
01
增值税
企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率为9%。小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。
需要注意的是:一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
特别注意
住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税,或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的,减按1.5%预征率预缴增值税。
对利用非居住存量土地和非居住存量房屋(含商业办公用房、工业厂房改造后出租用于居住的房屋)建设的保障性租赁住房,取得保障性租赁住房项目认定书后,向个人出租上述保障性租赁住房,比照适用上述的增值税政策。
02
房产税
企业出租房屋,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。
注意哦,计征房产税的租金收入不含增值税。
对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的,减按4%的税率征收房产税。企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租保障性租赁住房,比照适用上述房产税政策。
03
印花税
企业出租房屋签订的合同属于租赁合同,需按规定缴纳印花税,税率为千分之一。对个人承租住房签订的租赁合同,免征印花税。应税合同计税依据为合同所列金额,不包括列明的增值税税款。
04
企业所得税
企业出租房屋取得的收入需按规定计算缴纳企业所得税。
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条规定:根据《实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。
出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业,也按本条规定执行。
05
城镇土地使用税
根据《上海市人民政府关于印发<上海市城镇土地使用税实施规定>的通知》,结合本市实际,在本市下列区域内使用土地的单位和个人,应当缴纳城镇土地使用税:
本市城镇土地使用税根据下列不同区域,分为五个纳税等级:
(一)内环线以内区域:一至三级;
(二)内环线以外、外环线以内区域:二至四级;
(三)外环线以外区域:三至五级。
各纳税等级区域的具体范围,由市税务局确定并公布。
各纳税等级区域的税额标准如下:
一级区域,每平方米年税额15元;
二级区域,每平方米年税额10元;
三级区域,每平方米年税额6元;
四级区域,每平方米年税额3元;
五级区域,每平方米年税额1.5元。
06
城市维护建设税、
教育费附加、
地方教育附加
城市维护建设税以实际缴纳的增值税和消费税税额*城建税适用税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%);
教育费附加以实际缴纳的增值税和消费税税额*3%;
地方教育附加以实际缴纳的增值税和消费税税额*2%
企业财务
那有什么税收优惠政策可以享
受吗?
根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号)和《上海市人民政府办公厅关于印发<上海市全力抗疫情助企业促发展的若干政策措施>的通知》(沪府办规〔 2022〕5号)的相关规定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按50%的税额幅度减征相应城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税和教育费附加、地方教育附加。
PS.该公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
小编
企业财务
太好了,看样子我们企业还能
享受到这个优惠政策。谢谢啦!
能够帮到你我也很高兴!
小编
以上这些房产出租的知识点,你都Get到了吗?
欢迎您使用智能服务
智能咨询一:关注“上海税务”微信公众号,点击“便民办税-咨询互动 ”。
智能咨询二:识别下方二维码,进入智能咨询。
来源:上海税务
相关帖子
•
2000亿元专项再贷款支持煤炭清洁高效利用——金融业“做加法”支持碳减排
•
六个城市开展营商环境创新试点 百余项改革举措利企便民
•
营商环境创新试点:坚持把创新行政管理和服务方式作为重中之重
•
教育部有关负责人就《普通高等学校举办非学历教育管理规定(试行)》答记者问
•
关于《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》的政策解读
•
国常会审议通过“十四五”推进国家政务信息化规划
回复
使用道具
举报
返回列表
浏览过的版块
法律法规
黑龙江
官方链接
中国人大网
中国政府网
发改委
国家税务总局
北京市税务局
天津市税务局
河北省税务局
山西省税务局
内蒙古税务局
辽宁省税务局
吉林省税务局
黑龙江税务局
上海市税务局
江苏省税务局
浙江省税务局
安徽省税务局
福建省税务局
山东省税务局
江西省税务局
河南省税务局
湖北省税务局
湖南省税务局
广东省税务局
广西税务总局
海南省税务局
重庆市税务局
四川省税务局
贵州省税务局
云南省税务局
西藏税务总局
甘肃省税务局
陕西省税务局
青海省税务局
宁夏税务总局
新疆税务总局
大连市税务局
宁波市税务局
厦门市税务局
青岛市税务局
深圳市税务局
友情链接
51社保
信用卡申请
Copyright © 2001-2013
Comsenz Inc.
Powered by
Discuz!
X3.4
京公网安备 11010802035448号
(
京ICP备19053597号-1,电话18600416813,邮箱1479971814@qq.com
)
了解
Tax100
创始人胡万军
优化与建议
隐私政策
快速回复
返回列表
返回顶部