税务数字账户农产品发票勾选常见问题

福建政策君

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近期，税小夏接到了不少关于税务数字账户农产品发票勾选的咨询电话，小编特地整理了常见的一些问题，快来看看吧～

问1
税务数字账户支持抵扣勾选的农产品凭证类型包括哪些？
答：税务数字账户支持抵扣勾选的农产品凭证类型目前包括农产品收购发票、农产品销售发票、3%征收率的农产品专用发票、9%税率的农产品专用发票、海关进口增值税专用缴款书。
其中，农产品收购发票、农产品销售发票及3%征收率的农产品专用发票为电票平台上线后新纳入抵扣勾选的农产品扣税凭证。
因此，如需在税务数字账户进行抵扣勾选，请确认开票日期在您纳入用票试点的次月哦！开具日期在此之前的仍沿用原用办法处理，即自行计算可抵扣税额后填入《增值税及附加费申报表附列资料二》第6栏。

问2
为什么我收到了一张电票平台开具的农产品普通发票，却在【抵扣类勾选】模块查询不到？
答：由于数电票的标签属性，如购买方需抵扣勾选，请开票方务必先归类为农产品收购企业/自产农产品者，方可在开具农产品收购发票/农产品销售发票时，选择【农产品收购】/【自产农产品销售】标签，以进行后续抵扣。

问3
为什么我收到了一张税控系统开具的农产品普通发票，却在【待处理农产品发票】模块查询不到？
答：【待处理农产品发票】-【自产农产品销售发票】模块是用于税控系统开具的农产品普通发票的预先处理，而税控系统开具的普通发票是以【商编】及【税率】来判断该票是否属于农产品发票。
因此，收到发票时请确认税收商品编码为【农产品商编】，且税率为【免税】，方可在【待处理农产品发票】模块进行处理。如选择类型为“属于自产农产品销售发票”，则该票将进入【抵扣勾选】进行后续操作。

问4
为什么我已经勾选了农产品发票，但【农产品加计扣除勾选】模块查询不到对应发票？
答：进行加计扣除的前置条件有：您已归类为农产品深加工企业以及已在前一环节完成勾选。同时需要注意的是，加计扣除同样需要开票时间在您成为用票试点纳税人的次月才可在税务数字账户进行勾选，如开票时间及抵扣日期均发生在以前属期，现在实际生产领用需要进行加计扣除，请到前台办理【加计扣除补录】。

问5
我收到一张小规模纳税人通过税控系统开具的增值税专用发票，却在【抵扣勾选】中查询不到？
答：您可核对税收商品编码是否误开具为农产品商编，如商编为农产品商编，则被清分至【待处理农产品发票】-【从小规模处购进的3%农产品专票】，如核对后属于开票有误的情形，需联系开票方作废重开。

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  来源：厦门税务
供稿：征管和科技发展处、翔安区税务局
编发：纳税服务和宣传中心