OECD发布第四版企业税收统计数据，首次涵盖预提税相关信息

李威03

Tax News Service -15 March 2023
IBFD编辑Máté Palkovics报道
  
OECD于近期发布了第四版企业税收统计数据。该文件涵盖了匿名和汇总的国别数据，首次提供了OECD和包容性框架成员国预提税率的相关信息。
  
该数据库旨在“协助研究企业税收政策，扩大可用于分析BEPS项目的数据质量和范围”，它集合了OECD现有的各种新的数据项和统计数据（此项相关报道，请参见IBFD2020年7月9日《OECD发布第二版企业税收统计数据》）。
  
新数据库中包含的主要数据类别有：
- 企业税收收入；
- 法定企业所得税税率；
- 企业实际税率；
- R&D税收优惠；
- BEPS第13项行动计划的实施；
- 通过国别报告收集的匿名的和汇总的统计数据；
- 知识产权制度；以及
- 标准的预提税税率。
  
新的OECD数据库展示了丰富有益的初步研究结果，总结如下：
- 在过去二十年间，平均法定企业所得税税率一直在下降。2000年至2022年，平均法定税率下降了8.8个百分点；
- 各国/地区的有效平均税率（EATR）为20.2%，比平均法定税率（21.4%）低1.2个百分点。EATR中位数为21.2%，比法定税率中位数（22%）低0.8个百分点；
- 38个国家/地区中有33个国家和地区越来越多地利用R&D税收优惠政策来支持和促进企业研发。大多数国家和地区使用的是直接支持和税收减免的政策组合。文件强调，在COVID-19危机爆发后，R&D税收优惠政策“变得更加慷慨”；
- 很多国家和地区实施了知识产权（IP）制度，对开发某些IP资产取得的所得以低于法定标准企业所得税税率的形式征税。41个无害的IP制度税率降低范围从完全免税到低于标准税率的4%左右不等；以及
- 平均而言，低收入和中等收入国家和地区对特许权使用费适用更高的预提税税率，而高收入国家和投资中心则对利息适用较高的预提税税率。

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