开展保理业务如何帮助大企业应收账款出表

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保理业务概述
保理是指卖方（供应商）将其现在或将来的基于其与买方（进口商）订立的货物销售合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商向卖方提供资金融通、销售账户管理、信用风险控制与坏账担保、贸易融资等服务。
根据国际保理商联合会（FIFO）和国际商会（ICC）于2010年发布的《关于保理及相关业务的国际规则》，保理业务可分为：有追索权保理和无追索权保理。
目前国内对于有追索权保理是指卖方将其现在或将来因向买方提供商品、服务或其他原因所产生的应收账款转让给保理商，向其提供下列服务之一：融资、销售分户账管理、信用风险控制（如有）、坏账担保。
保理业务的实施对企业的价值
（1）通过保理业务的实施，企业可以降低财务成本。相比其他方式，保理业务可以将部分应收账款出表，减轻企业的财务负担，有效提高企业的营运资金周转速度。
（2）保理业务可以改善公司的资产负债结构。保理业务不占用企业的资金，保理商提供融资服务，帮助企业降低应收账款占比，优化资产负债结构。
（3）通过保理业务可以改善公司的管理能力，提升公司竞争力。对于大型企业而言，通过开展保理业务可以帮助企业降低应收账款占营业收入比重，有效提升公司在市场中的竞争地位。
（4）通过应收账款保理业务还可以帮助企业拓展新客户、增加营业收入、改善资产负债结构。相比其他应收账款管理方式而言，开展保理业务可以帮助企业建立应收账款回收机制，为企业拓展新的销售渠道。同时在实施保理业务过程中所产生的手续费、佣金等费用也能有效改善公司盈利能力和资产结构。
应收账款保理业务对于大型企业的意义
1.减少坏账风险，避免应收账款坏账的发生，提高资金的使用效率。由于大型企业应收账款金额较大，而且账期相对较长，如果没有进行保理业务就会造成资金的积压。通过应收账款保理业务，可以帮助大型企业将一部分应收账款出表，避免了应收账款的坏账风险和财务费用支出，同时还可以避免一些商业纠纷。
2.通过开展应收账款保理业务，可以有效地促进大型企业与客户之间的长期合作关系。通过开展应收账款保理业务，一方面可以为客户提供融资服务，另一方面还可以向客户收取一定比例的服务费。
3.大型企业通过开展应收账款保理业务，还可以通过提供增值服务为企业获得更多利润。例如：在很多大型企业的客户中都存在大量的票据融资需求，这些票据在背书转让后会产生一定的利息费用。通过开展应收账款保理业务就能够有效地帮助大型企业解决这一问题。
保理业务的操作流程和风险控制
1、申请人（债务人）与债权人双方签署保理合同，并将其作为基础贸易合同提交给银行，用于办理保理业务；
2、申请人（债务人）提供在债务人资信良好的情况下，能够以最快的速度收款的证明文件；
3、申请人（债务人）与银行签订保理协议，由银行为其提供信用额度，用于开展应收账款保理业务；
4、申请人（债务人）通过银行向债权人发出发票，并告知银行其在收到发票后的付款时间、付款金额等信息。该应收账款保理业务自动生效；
5、申请人（债务人）的付款将用于偿付已到期的债权债务，并以银行为受益人；
6、当申请人（债务人）付款后，银行将通知保理商。保理商有权向申请人（债务人）收取利息和费用。
保理与应收账款融资的区别
应收账款融资是指企业（买方）将赊销的已到期或未到期应收账款转让给银行（卖方），提供资金融通、应收账款管理和坏账担保等服务。应收账款融资适用于中小企业，特别是生产、流通或服务行业的中小企业，但是对于大型企业而言，其应收账款的账期相对较长，而保理则是一种更加有利于企业发展的业务模式，保理是指供应商与保理商之间存在的一种基于商品、服务或其他交易合同的结算基础关系。在这个关系中，供应商与保理商建立了一种买卖双方权利义务关系，由保理商承担买方未按时付款给供应商带来的风险。这是保理与应收账款融资最主要的区别。
应收账款融资则是指企业（卖方）将其目前拥有的或未来可能获得的未到期应收账款转让给银行或其他金融机构，由其承担该应收账款在一定时期内的付款责任，从而获得融资资金并保障正常生产经营活动顺利进行。
应收账款保理业务与融资租赁业务的区别
融资租赁是以融资为目的而开展的交易活动，但应收账款保理与其本质上有较大区别。
在融资租赁业务中，租赁公司通过与客户签订合同，在约定的期限内占有使用客户的资产，收取租金；而应收账款保理业务是指保理商为应收账款债权人提供贸易融资、应收账款管理、催收、信用风险控制等服务，从而将当前的赊销风险转化为未来的现金流，是一种以资金融通为主要目的的贸易服务。
此外，融资租赁业务是以企业拥有的设备为标的资产向保理商融资；而应收账款保理业务则是以企业拥有的应收账款为标的资产向保理商进行融资。
因此，应收账款保理业务与融资租赁业务存在以下区别：前者是以金融资产为标的；后者则是以企业拥有的非金融资产为标的。
总结
应收账款保理是企业为减少坏账风险，加快资金周转的一种方式。大型企业开展保理业务，一方面能够增强企业竞争力，另一方面，通过保理业务可以盘活应收账款，为企业创造更多的价值，改善自身财务状况。
来源：供应链金融


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启金智库 联合 章法网 将于 2023年4月1-2日（周六/周日）在 西安 举办《基建领域应收应付账款融资、保理/供应链金融/保函、ABS/ABN及保理+银行+基金+租赁+信托等资金组合的典型创新产融实务和案例专题培训》，特邀四位行业实战型专家主讲实操经验与案例，本课程适合基建工程类产业企业和相关金融机构的从业人士参加，同时会形成多元化背景的学友们持续学习交流研讨合作携手共进的生态圈，诚邀您的加入。
【课程提纲】
第一讲、基建行业和金融机构双视角下基建领域应收账款资产形成及保理 、供应链金融解决方案实务
（时间：4月1日上午09:00-12:00 ）
·主讲嘉宾：讲师A，曾任某大型建筑央企供应链金融平台负责人、某城商行分行行助，在交易银行、保理和供应链金融领域有长达20多年的深入研究和实务实践。
一、基建产业链全景梳理及应收账款融资业务参与机会：
1、上游（建材、工程机械等）、中游（中建、中交等建筑企业）、下游（政府、城投、社会组织等）的典型代表企业简析及业务分析；主要从产业特点、财务指标、产业需求、风险画像、考核指标等维度分析；
2、看基建行业典型机构参与工程类型，从F+EPC、PPP、BOT等业务模式看交易结构关系；
3、国务院等进一步盘活存量资产扩大有效投资的利好政策会带来哪些合作机会？从REITS、不动产私募基金方面解析基金和资管参与工程领域供应链。
4、有追保理和无追保理的资金流深度分析，折扣融资对国有企业资产是否造成流失？
二、基建产业下游企业应收应付账款分析及保理 、供应链金融产品方案：
1、政府平台、城投企业、地产公司作为典型业主的业务类型和现金收付逻辑有哪些？如何判断隐形债务？隐形债务对应的典型应收账款类型
2、主要政府平台、城投企业、地产公司名单解析及业务、转型现状、应收和应付逻辑；
3、城投、地产公司等典型下游企业承兑的商票如何操作？逾期商票的典型企业名单。以担保公司+保理公司、担保公司+商票+银行实务案例解析
三、基建产业中游企业应收应付账款分析及保理 、供应链金融产品方案：
1、施工企业如何拿工程? 如何与社会资本合作案例解析，以基金+保理模式案例分析社会资本如何与保理联合参与基建供应链金融
2、案例解析：中游企业付款方式，以票据、债权凭证、反向保理、供应链票据、国内信用证为的案例解析
3、案例解析：中游企业出表模式及结构化无成本双降创新案例，压降两金的背后政策是什么？
4、案例解析：以中游企业为核心的供应链资产证券化典型案例
四、基建产业上游企业应收应付账款分析及保理 、供应链金融产品方案：
1、建材等托盘商介入上游供应链的模式和要素案例分析，以某信托公司和金融服务公司通开展砂石、建材等供应链业务典型案例
2、农民工工资监管和民工工资保理、实名制管理业务案例分析
第二讲、大型企业布局保理公司和供应链公司现状及典型供应链金融创新模式案例
（时间：4月1日下午14:00-16:00 ）
·主讲嘉宾：讲师A，曾任某大型建筑央企供应链金融平台负责人、某城商行分行行助，在交易银行、保理和供应链金融领域有长达20多年的深入研究和实务实践。
一、大型央国企建筑企业生存现状、设立保理公司动机分析
1、核心企业设立保理公司市场经营现状分析，从行业选择、净资产收益率等纬度深度剖析
2、保理公司与银行的合作产品和资产选择有哪些？
3、保理公司和保理公司之间资产转让、动机案例分析
4、银行、核心企业、第三方布局供应链金融现状及优劣势分析
二、聚焦“招采平台”
1、政府平台、大型央国企的招采平台现状分析
2、“权证类”确真不确权到底能否打动银行为代表的资金方？
三、典型案例分析
1、瑞茂通、厦门象屿等产业金融生态企业如何通过产业+供应链金融方式介入工程行业？盈利模式深度分析
2、工程机械细分行业供应链金融案例
--某股份制银行在工程机械领域从厂家到终端客户的全程通供应链金融产品案例
3、新能源建设产业+保理案例分析
--某电建公司通过新能源公司、引入产业、保理公司方式，和政府合作开展光伏电站产业投资与供应链金融案例解析
--某央企发电集团旗下保理公司通过非标准确权为煤炭供应商提供前置未来应收账款融资案例
4、中交某局处级单位典型诉讼案例，看总包单位对分包单位的分包行为为何承担连带责任？
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真实案例场景模拟 角色互换实操演练
（时间：4月1日下午16:00-17:00 ）
主持嘉宾：讲师A，曾任某大型建筑央企供应链金融平台负责人、某城商行分行行助，在交易银行、保理和供应链金融领域有长达20多年的深入研究和实务实践。
来自银行、城投、金控、央国企、工程企业、保理公司、信托公司、基金公司、租赁公司、供应链金融科技公司、律所的各领域从业高管亲临现场，抛实务问题，聊现实痛点，解疑点难点，由特邀讲师主持。
第三讲、工程保函/担保的产品类型、行业发展、运用场景和典型案例分析
（时间：4月2日上午9:00-10:30 ）
· 主讲嘉宾：讲师B，工程保函领域专家，带领团队创设了包括但不限于电子保函、分离式保函、转开保函，以及电子分离式农民工工资保函、履约保函、预付款保函、质量保函、农民工工资保证金保函等多个优秀产品，并完成与多个省市、央企业务对接。因此荣获多项创新产品奖。
一、 建筑工程行业发展现状及工程保函容量，重温赫德法案
二、工程保函的法律关系和机构分布
（一）工程保函取得法律支持、大范围推广及高速发展阶段的历史实践
（二）工程保函涉及的主体之间法律关系
（三）国内担保公司的分布和主营保函业务的银行介绍
三、国内工程担保的行业背景及存在的实际意义
（一）国内工程担保的行业背景
（二）国内工程担保存在的实际意义
四、招投标和资质管理制度对建筑工程行业的要求
五、工程担保的分类、格式、主要方式和运用场景分析
（一）银行保函、商业保函、保险保函、保证金产品区别
（二）投标保函、履约保函、预付款保函、业主支付保函等产品运用案例
六、工程担保市场的参与机构类型
七、工程保函权利各方的风险识别
八、典型案例分析
（一）公共资源交易中心案例
（二）核心企业集采/招采平台案例
（三） 银行、保险和非银金融机构面向建筑工程行业的担保+供应链金融案例
第四讲、基建领域供应链ABS/出表ABS/并表ABN创新实践案例剖析
（时间：4月2日上午10:30-12:00 ）
· 主讲嘉宾：讲师C，某头部保理公司业务总经理。中原银行总行和郑州银行总行投资银行特约顾问。原某国有股份制大行银行省分行公司部总经理，原顺丰控股金融BG华中区域负责人。
1、当下城投、央国企融资结构环境分析及盘活存量资产，提高资产流动性的诉求下ABS井喷发展的逻辑分析
2、如何正确理解国资委对中央企业《关于加强中央企业融资担保管理工作的通知》的要求，及关于央企开展ABS业务增信问题的回复
3、城投融资结构新的转型方向：非标转标案例解析、福建省首单-单SPV-CMBS案例解析、基础设施公募REITs政策逐步完善、市场不断扩容，新的机遇和挑战在哪里？
4、城投和央国企供应链ABS业务落地实操：某城投安置房信托受益权ABS、保障房ABS、租赁住房ABS、购房尾款ABS、供水收费收益权ABS、供应链ABS、某央企代理ABS、出表ABS、并表ABN等实际案例剖析
5、趋严监管背景下、上交所、深交所及交易商协会、基协对ABS的资产发行及挂牌指导意见分析
第五讲、建筑工程保理业务合规操作及风险管控实务和案例
（时间：4月2日下午14:00-17:00 ）
· 主讲嘉宾：讲师D，北京市盈科律师事务所保理与供应链金融华北负责人，商业保理专业委员会学术委员。
一、《建设工程保理业务规则》的解读
二、合格施工类应收账款的多角度判断
1、施工合同效力的影响：建设工程施工合同无效，保理合同也会无效吗？
2、施工合同多个交易主体的影响：建设工程的联合体中，谁才是真正的债权转让人？
3、结算金额依据的影响：施工类应收账款金额的结算依据如何判断？
三、建设工程应收账款保理业务中建设工程价款优先受偿权的相关问题
1、观点碰撞：建设工程应收账款转让时建设工程价款优先受偿权是否能随之转让？
2、执行难题1：执行程序中，建设工程价款优先受偿权与抵押权产生冲突时如何行使？
3、执行难题2：执行程序中，建设工程价款优先权与建设工程土地抵押权并存时的受偿顺序及范围如何确定？
4、特别法优先：发包人进入破产程序，建设工程价款优先权和保理债权之间的转化
四、最高院典型司法判例分析
报名方式：
15001156573（电话微信同号）
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