问答｜哪些税费优惠政策支持企业及个体工商户发展

云南政策君

2023年是贯彻党的二十大精神的开局之年，是实施“十四五”规划承上启下的关键一年。中央经济工作会议、省委十一届三次全会、省委经济工作会议、2023省两会都明确提出要推动经济实现质的有效提升和量的合理增长。为展现云南完整、准确、全面贯彻新发展理念，积极服务和融入新发展格局，着力推动高质量发展，云南发布推出“财金云南”专栏，从营商环境、投资、就业、消费、物价、粮食生产、外贸、居民收入等多维度经济视角入手，聚焦热点、发掘亮点、剖析问题、解疑答惑、提振信心，展望云南以新气象新作为推动高质量跨越式发展取得新突破、新成效。
为提振市场信心，全面激发市场主体活力，推动经济运行整体好转，今年年初，云南省人民政府印发《2023年推动经济稳进提质政策措施》。

近期，将就政策措施中“大力开展招商引资、大力实施市场主体倍增计划、支持中小微企业加快发展、大力提升创新创业能力、加大金融支持实体经济力度、大力提升旅游业服务能力和水平、全力保障就业总体稳定、加大民生保障投入力度”等16个方面，权威解答企业和群众关心的热点问题。



文件提出：“全面落实好国家和我省制定的支持企业及个体工商户发展的税费优惠政策。”
问
具体有哪些税费优惠政策？
答
一是大规模退税政策。如2022年以来原适用先进制造业的按月全额退还增值税增量留抵税额政策经国家2次扩围，覆盖至所有小微企业（含个体工商户）和制造业、批发和零售业、住宿和餐饮业等13个行业，并一次性退还其存量留抵税额。
二是税费扣减政策。如为支持个体工商户发展和吸纳就业，对符合条件的重点群体和自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年14400元为限额进行扣减，企业招用重点群体、自主就业退役士兵就业的，符合条件的在3年内分别按每人每年7800元、9000元为定额标准扣减税费。
三是普惠性税收优惠。如对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，这部分的实际税负只有5%。
四是地方性税费减免。如对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减按50％征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
现行支持企业及个体工商户发展的税费优惠政策，政策数量多、受惠面广，纳税人缴费人可结合实际选择适用政策，甚至叠加享受政策。更多税费支持政策详情欢迎关注国家税务总局云南省税务局官方网站、微信公众号。
问
对“专精特新”中小企业有哪些扶持措施？
答
主要通过八个方面加大扶持：
一是搭建一套培育体系。根据国家《优质中小企业梯度培育管理暂行办法》，出台了《云南省优质中小企业梯度培育管理实施细则（暂行）》，构建了创新型中小企业、专精特新中小企业、专精特新“小巨人”企业3个层级的中小企业“金字塔”体系，明确了对应的筛选标准。
二是健全一项帮扶制度。建立领导挂钩联系制度，将专精特新企业纳入省、州市、县三级“四套班子”领导挂钩联系范围，帮助协调解决问题，指导企业党建工作，畅通政企沟通渠道。
三是设立一个专项资金。省级财政设立了中小企业发展专项资金，重点支持专精特新企业培育，包括重点产业中小企业延链补链强链、产业基础能力提升、科技成果产业化建设项目等。
四是建立一个工作机制。建立“政银企保”衔接工作机制，提供融资服务。为全省专精特新企业逐一匹配结对银行，建立常态化金融服务对接机制。
五是开展一系列上市培育。在云南省股权交易中心设立“专精特新板”和“专精特新培育板”。积极推动沪深交易所、北交所在云南省股权交易中心设立服务基地，建立良好合作关系。开展重点企业上市工作推进会，分类指导，逐一会诊，有针对性地推进上市进程。
六是推动一套精准服务。结合“三进市场主体”活动，组织动员省内中小企业服务机构，向全省“专精特新”中小企业选派“助企服务员”，围绕政策宣贯服务等12项服务内容，形成“发现问题—协调解决—落实问效”的工作闭环。
七是开展一系列监测分析。动员专精特新企业每月进入工业和信息化部政务服务平台（运行监测支撑服务子平台）填报生产经营数据，动态掌握库内企业生产经营情况，及时帮扶企业发展。
八是加强一揽子宣传推广。总结梳理我省专精特新企业发展典型案例，加大宣传推广力度，在全社会营造良好氛围，引导更多企业向专精特新方向发展。
来源：云南税务新媒体