【近期热点】财务报表年报热点问题汇总来啦！请接收~

上海政策君

2023年新一轮财务报表年报报送开始啦，请在规定时间报送上一年度年报哦。申税小微梳理了五个热点问题，快来了解学习下吧~

01 报送时间

财务报表按月报送的在月度终了之日起15日内、按季报送的在季度终了之日起15日内报送，具体以申报纳税期限实际日期为准。
年度财务报表在年度终了之日起5个月内报送。
02 更正申报

如果财务报表填报有误，如何更正申报？
第一步：登录上海市电子税务局，点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【财务报表报送】，选择需要更正的对应财务报表种类。


第二步：选择需要更正的对应所属期，选择【是】将作废原来已申报的报表，重新保存发送后即更正申报成功。


03 金额填列

财务报表本期金额和上期金额如何填？

_	《企业会计制度》 或《小企业会计准则》		《企业会计准则》
栏次方式	“本期数”或“本月(季)金额”	“本年累计数”或“本年累计金额”	本期金额	上期金额
按季	当季最后一个月的相关数据	本年1月至填报截至所属月份的累计数	本年1月至填报截至所属月份的累计数	去年同期数
按月	当月数据	本年1月至填报截至所属月份的累计数	本年1月至填报截至所属月份的累计数	去年同期数

04 备案办理

财务报表报送时显示未备案如何处理？如何办理财务会计制度备案？

备案前提
1.纳税人状态不是注销或者非正常户注销；
2.纳税人状态不为简易注销无异议；
3 .不是严重失信纳税人；
4.不存在已下发未办结的风险核查任务。
操作步骤：
第一步：登录上海市电子税务局，点击【我要办税】—【综合信息报告】—【制度信息报告】—【财务会计制度备案（创新版）】。


第二步：新增或变更财务会计制度备案信息。
打开财务会计制度备案及变更功能页面后，如果没有会计制度备案信息可以点击【增加】按钮进行添加财务会计制度备案信息。

若之前已有财务会计制度备案信息，则会显示会计制度备案信息列表，可以进行【查看】、【修改】、【作废】等操作。
【查看】：

【新增或修改】：

新增或修改页面填写完成后，点击【确定】保存本次已填写的内容。

Tips：
若记录有误，请先作废或修改原备案有效期再新增备案信息，如果对应会计制度执行期间已经报送过对应的会计报表资料，则不可再作废原备案，只可终止此备案信息的执行期止。
第三步：此业务无需上传附列资料，选择点击【提交】，提交后可下载《财务会计制度及核算软件备案报告书》和《税务事项通知书》。



更新备案还需要注意以下几点
1.会计制度备案时间需要包含申报税款所属期；
2.备案时间起必须是月初/季初；
3.财务报表备案时“财务、会计制度名称”需要和“财务报表报送小类”相对应；
4.之前备案的有效期起和止不能和新备案的日期有交集，且一次只能修改或新增一条数据。
05 查询已申报数据

第一步：登录上海市电子税务局，点击【我要查询】—【申报信息查询】，点击页面右侧【申报信息查询】。


第二步：征收项目选择“财务报表”，筛选申报日期、税款所属期等条件后，点击“查询”。

第三步：选择要查询的财务报表，可以查看申报表，也可以打印或导出PDF文件。

来源：上海税务
编发：奉贤区税务局纳税服务科
  奉贤区税务局第四税务所
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