谱写税收服务中国式现代化新篇章的思考

李威03

作者：
范扎根（国家税务总局江西省税务局）

中国式现代化是一项伟大而艰巨的事业。在新时代新征程上，我们要全面把握中国式现代化的中国特色、本质要求和重大原则，深刻领悟其中的道理学理哲理，增强历史自信，把握历史主动，以大国税收的使命担当助力中国式现代化道路行稳致远。

一、中国式现代化与税收现代化的辩证关系
党的二十大报告指出，万事万物是相互联系、相互依存的。全面把握中国式现代化与税收现代化的辩证统一关系，是精准高效服务中国式现代化的前提和基础，也是前瞻性思考、全局性谋划、整体性推进税收现代化的必由之路。
（一）两者是总与分的关系
中国式现代化具有丰富内涵与外延，涵盖政治文明、经济文明、精神文明、社会文明和生态文明，是各个领域全面发展、社会全面进步的现代化。税收现代化作为中国式现代化的一个重要组成部分，是其在税收领域的生动实践和具体体现。国家整体的现代化进程直接决定着税务部门的政策制定、任务部署和工作推动，直接影响着税收现代化的方向和质量。
（二）两者是纲与目的关系
中国式现代化具有十分清晰的战略安排、基本原则、重大举措，擘画了宏伟蓝图，描绘了美好前景，在各领域各方面现代化中居于统领和主导地位，也为“建设什么样的税收现代化”“怎样建设税收现代化”提供了根本遵循和行动指南。税务部门要以中国式现代化为纲，在认识上不断深入、在体系上不断健全、在能力上不断提升、在实践上不断丰富，不断开创税收现代化的新境界新天地。
（三）两者是源与流的关系
中国式现代化顺应时代发展趋势，集中体现中国之路、中国之治、中国之理，不仅为实现中华民族伟大复兴铺设了一条康庄大道，也为推进新时代新征程税收工作提供了理论依据、明确了实现路径、培植了丰厚滋养。税务现代化之路要走稳走好，必须牢牢把握中国式现代化的理论要义和实践要求，让税收现代化建设“六大体系”“六大能力”的目标更聚焦、机制更完善、措施更有力，在服务中国式现代化中更好彰显税务作为。

二、税收现代化面临的困难与挑战

党的十八大以来，全国税务系统锚定以“六大体系”“六大能力”为主要内容的新时代税收现代化建设总目标，勇于担当、主动作为，着力构建强党治税带队的制度体系，推动税收现代化建设始终沿着正确的方向不断前进，为党和国家事业发展贡献了税务力量。在“税收现代化服务中国式现代化”大讨论活动中，国家税务总局江西省税务局党委组织开展了“寻计问策”活动，对标对表分析了当前税收现代化建设面临的矛盾与问题，经梳理汇总，主要有以下问题。
（一）党的领导制度体系还不够健全
从近年来政治巡察、全面从严治党工作检查情况看，少数基层单位“第一议题”制度执行不到位，一些党员干部不善于从政治上把握税收形势、看待税收问题、谋划税收工作。个别单位大抓基层党建氛围不浓，对“为什么抓”“怎么来抓”把握不准，未能有效发挥党员先锋模范作用和党组织战斗堡垒作用。少数基层单位落实意识形态责任制不到位，思想政治工作不够深入，一些党支部对党员的思想状况、生活情况关注不够，谈心谈话质量不高。
（二）税收法治体系还不够规范
法治建设工作基础还不够牢固，信息化支撑依法治税的能力还不强；个别税务人员随意执法、选择执法的问题依然存在，主动防控风险的意识还不高；对税务执法中存在的风险隐患，深入细致剖析问题的原因不够。如退税减税降费方面存在退税不够到位、落实“六税两费”减半征收不够彻底等问题，既表明一些基层单位宣传辅导不细致、提示提醒不及时，也表明上级税务机关执法监督不严不实，责任追究不够到位。
（三）税费服务体系还不够便捷
为群众办实事解难题还不够，在精细服务、分类服务、个性化服务等方面，推出的措施还不够务实管用，税收营商环境还不够优。2021年全国纳税人满意度调查结果反映，目前税费服务还存在社会保险费缴纳不够便捷、税务注销办理不够规范、电子税务局不够稳定、办理“最多跑一次”事项不够精准等问题，离“放管服”改革要求、纳税人缴费人期盼有一定差距。
（四）税费征管体系还不够高效
在推进税收征管改革中，一定程度上依赖上级“模板”按部就班，一些改革措施未落细，转变征管方式还不够，离“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”（以下简称“四精”）要求还有差距。落实“四个有人管”还不到位，对一些重点领域、高风险行业及人群的监管还不够有力，税源管理存在管理缺位、责任淡化，风险应对存在分析不准、应对不力，税务稽查存在力量有限、疲于应付等问题，防控风险的各道防线不够牢固。
（五）国际税收体系还不够完善
外贸出口企业审批权限下放后，大部分设区市税务局同时履行退税职责与监管职责，既无力做好风险管理工作，又疏于对本地出口企业或供货企业进行直接管理，案头审核流于形式。县（区）税务局出口退（免）税岗位人员存在业务短板，出口退税风险应对质量不高。国际税收人才相对缺乏，面对跨国企业复杂的全球业务、庞大的税务团队和专精的中介机构，难以应对。
（六）队伍组织体系还不够有力
干部队伍动力不足、活力不够、能力不强的问题依然存在。目前江西省税务系统平均年龄为46.21岁，12个设区市税务局领导班子正职平均年龄52.76岁，副职50.81岁；119个县（区）税务局班子正职平均年龄50.1岁，副职50.2岁。江西省税务系统40岁以下的正科级领导干部只有15人，45岁以下的副处级领导干部只有20人，抓好后继有人这一根本大计尤为突出。信息技术、风险分析、数学统计、税种管理等专业人才较为紧缺，提升干部专业技能的任务依然较重。

三、税收现代化服务中国式现代化的主要策略
党的十八大以来，习近平总书记反复强调要发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。新时代新征程上，税务部门必须持续深入贯彻习近平总书记关于税收工作的重要论述，聚焦服务中国式现代化的基础更牢固、支柱更厚实、保障更有力，抓好党务、干好税务、带好队伍，高质量推进税收现代化，以一域之光为全局添彩。
（一）抓住提升“政治三力”这个根本保障
党的二十大报告指出，中国式现代化是中国共产党领导的社会主义现代化。这决定了中国式现代化的性质、方向和特征。税务机关首先是政治机关，要把党的政治建设摆在第一位，不断提升政治判断力、政治领悟力、政治执行力，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”。
一是坚持以理论武装为先导。认真落实“第一议题”制度，第一时间学习领会习近平总书记的最新重要论述，持续学习党章党规，及时学习上级决策部署，健全常态化长效化党史学习教育制度机制，筑牢信仰之基、补足精神之钙、把稳思想之舵，推动习近平新时代中国特色社会主义思想学懂弄通做实。
二是坚持以政治建设为统领。始终保持对党的绝对忠诚，从知行合一的角度审视自己、要求自己、检查自己，做到谋事不忘政治要求、办事不忘政治影响、成事不忘政治效果，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，坚决做到“两个维护”。加大对落实党中央、国务院决策部署的巡察检查、审计督察、督办考评，确保税收工作始终与党中央要求对标同向、合拍同步。
三是坚持以自我革命为方向。健全全面从严治党体系，落实落细意识形态责任制，大力倡导清清爽爽的同志关系、规规矩矩的上下级关系、亲清统一的政商关系，坚决抵制各类歪风邪气，坚决防止出现小团体习气、分散主义、圈子文化等，推进自我净化、自我完善、自我革新、自我提高。加强党内政治文化建设，让党所倡导的理想信念、价值理念、优良传统特别是红色基因深入干部职工思想和心灵，以良好政治文化涵养“山清水秀”的政治生态。
四是坚持以提升质量为抓手。积极构建税务系统“六位一体”全面从严治党新格局，对照国家税务总局《党建工作规范》《监督执纪工作规范》，既抓好规定动作落实，又积极创新自选动作，力争在健全纵合横通强党建机制体系、发挥党建引领作用、推进党建与业务深度融合等方面出台新措施，打造税务党建品牌，为抓实党建工作注入强劲动力。
（二）锚定发挥职能作用这个目标导向
党的二十大报告指出，高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。税务机关必须始终坚持高质量发展主题，进一步发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为服务“六稳”“六保”大局贡献力量。
一是进一步发挥税收筹集财政收入的职能，始终把依法依规贯穿于组织收入全过程，实现税费收入量增质优。坚决“不收过头税费”，强化事前预测、事中监控、事后分析，严防提前征收税款、虚收空转、有税不收的风险，推动税收收入增长与经济发展、退税减税降费要求相适应。当好落实退税减税降费政策的“主攻手”，持续完善“短平快优九个一”工作法和“快退、狠打、严查、外督、长宣”五措并举工作策略，让政策既利企又惠民，促进经济发展稳中向好。
二是进一步发挥税收调控经济运行、调节收入分配的职能，落实落细税收优惠政策，激发市场主体活力。在支持科技创新上，落实落细提高研发费用加计扣除、支持高新技术企业发展等税收优惠政策，精准帮扶初创期、成长期、成熟期等各类型创新企业用足用好政策，助力打好科技自立自强主动战。在推动绿色发展上，坚持多税共治、多策组合，强化与自然资源、生态环境保护等部门的沟通协作，深化信息共享，发挥以税咨政作用，助力美丽中国建设。在促进开放型经济发展上，落实好出口退税政策，完善便利化、电子化措施，加强“一带一路”税收征管合作，为“走出去”企业提供优化服务。在促进共同富裕上，发挥好个人所得税的“调高惠低”作用，深入落实各项改革举措，助力既做大做好蛋糕、又切好分好蛋糕。
三是进一步践行以人民为中心的发展理念，始终坚守人民立场，把为纳税人缴费人服务贯穿于税收工作全过程。持续优化税收营商环境，深化税收领域“放管服”改革，深入开展“便民办税春风行动”，不断推进办税缴费便利化，提高办税缴费效率，优化办税缴费体验；进一步改进工作作风，增强服务意识，提高服务水平，不断提升纳税人缴费人满意度和获得感，以实际行动践行全心全意为人民服务的根本宗旨。大力营造公平公正的税收法治环境，全面推进依法行政，深化行政执法公示、全过程记录、重大执法决定法制审核“三项制度”改革，做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究，把精确执法落到实处；健全常态长效打击“假企业”“假出口”“假申报”的“三假”工作机制，运用信息化新战法，对不法分子恶意偷逃税行为，重拳出击、露头就打，依法实施税收违法“黑名单”联合惩戒，持续加大典型案件曝光力度，促进纳税人税法遵从度不断提升，维护社会公平正义。
（三）紧盯提高“四精”水平这个主攻方向
党的二十大报告指出，创新是第一动力。税务机关必须进一步深化税收征管改革，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，不断提升税收治理体系和治理能力现代化水平。
一是加大系统集成力度。按照中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，安排好税收征管改革的重点目标任务，做到前后接续、稳步实施、一体推进，确保各项措施落地见效。
二是加大攻坚克难深度。积极应对新业态新模式带来的新挑战，集中力量破解征管基础不够牢固、纳税服务不够精细、税收监管不够有力等难题，进一步优化调整业务制度、岗责体系、信息系统，在构建优化高效统一的税收征管体系上取得新突破。
三是加大督促指导强度。牢牢盯住重大改革事项，完善督查督办机制，强化调度督导，把改革工作作为各级领导班子、领导干部考核考评的重要内容，在兑现奖惩中推动改革工作干一件、成一件。
（四）共谋锻造税务铁军这个发展大计
党的二十大报告指出，全面建设社会主义现代化国家，必须有一支政治过硬、适应新时代要求、具备领导现代化建设能力的干部队伍。税务机关必须坚持党管干部原则，落实新时代好干部标准，努力锻造班子强、支部强、队伍强的税务铁军，为税收现代化提供有力保证。
一是班子强。全面贯彻新时代党的组织路线，以政治标准统领干部“选育管用”，有序开展干部选任工作，优化领导班子结构，完善“带好队伍”机制制度体系，形成能者上、优者奖、庸者下、劣者汰的良好局面。进一步厘清“一把手”和领导班子的监督清单和负面清单，完善政治谈话、述职报告、函询回复等制度，加强对“一把手”和领导班子监督，牢牢牵住“牛鼻子”。
二是支部强。对照中央印发的党支部工作条例和基层组织工作条例，突出政治功能，深入推进党支部标准化规范化建设，严格落实“三会一课”、组织生活会、主题党日等组织生活制度，推动人员力量、资源、阵地保障等落实到党支部，让支部成为抓落实的主角。在加强学习教育、开展思想政治工作、强化党员管理等方面不断开拓新视野、研究新办法，努力形成“一个支部一个方法”的格局。
三是队伍强。加强干部思想淬炼、政治历练、实践锻炼、专业训练，不断提高专业素养、更新知识结构、厚植文化底蕴。大力倡导实干担当精神，引导干部职工不比待遇比干劲，不比享受比境界，不比职务比能力。大力选拔和重用“实干型”“担当型”干部，让那些想干事、能干事、干成事的干部有机会有舞台，释放干事创业的强烈信号。
习近平总书记强调，不注重抓落实，不认真抓好落实，再好的规划和部署都会沦为空中楼阁。我们要始终聚焦税收现代化服务中国式现代化这一重大时代课题，立足抓好党务、干好税务、带好队伍，对各项目标和任务进行细化，有针对性地拿出落实的具体方案，制定明确的时间表、任务书、施工图，扎扎实实向前推进。
（本文为节选，原文刊发于《税务研究》2023年第3期。）

欢迎按以下格式引用：
范扎根.谱写税收服务中国式现代化新篇章的思考[J].税务研究，2023（3）：16-20.


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●2022年税收理论研究综述
●2022年税制改革研究综述
●2022年税收政策研究综述
●2022年税收法治研究综述
●2022年国际税收研究综述
●高频交易企业税收监管面临的风险与防范——以批发业“马甲”背后的外资期货高频交易企业为例
●增值税留抵退税分类管理：政策逻辑与优化建议
●税制结构优化的协调发展效应
●粤港澳大湾区税收协调的优化研究
●对一则合同违约金引发的税务执法问题的思考
●基于一起税案对税务行政复议申请期限起算时点的探讨
●论税务机关行使破产申请权的若干思考
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