《国际税收》2023年第3期精彩内容预告

时代税客

本微信公众号近期将陆续推送《国际税收》2023年第3期的文章，欢迎读者持续关注。
以下为本期部分精彩内容预告。
01
开启国际税收新征程 服务高水平对外开放
蒙玉英
内容提要：本文展现了过去十年面对风云变幻的国际局势和波澜壮阔的国内改革形势，国家税务总局党委以高度的政治责任感落实落细习近平总书记对国际税收的重要指示批示精神和党中央、国务院重大决策部署，胸怀国之大者，服务国家改革与外交大局，深度参与国际税收治理，有力维护国家税收利益，提升中国税务话语权和影响力，保护跨境纳税人合法权益的相关工作及成效，并深入分析当前我国国际税收治理面临的国内外形势，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，学习贯彻党的二十大精神，全面落实全国税务工作会议要求，认真谋划未来一个时期的国际税收工作，以“三个强化”“三个助力”倾情服务中国式现代化。
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02
服务对外开放 推动合作共赢——新时代我国税收协定工作十年回顾
熊艳 李巧郎 邓睿
  内容提要：党的十八大以来，中国税务部门持续深化国际税收合作，推动构建合作共赢的国际税收体系。其中，税收协定工作作为国际税收的基础，围绕共建“一带一路”、“放管服”改革、国际税收规则调整等国内国际重要议题深入推进，在服务对外开放、推动合作共赢方面发挥着积极作用。本文从税收协定谈签、跨境涉税争议相互协商、税收协定执行管理、参与国际税收规则制定等角度，回顾了过去十年的中国税收协定工作。
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03
高质量推进国际税收现代化建设 助力构建高水平对外开放新格局——基于深圳的实践与探索
郭晓林
内容提要：本文分析认为，我国构建高水平对外开放新格局面临逆全球化加剧、经济数字化、全球制造业产业转移等多重挑战，如何更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用成为税务部门面临的共同挑战。文章介绍了国家税务总局深圳市税务局在通过“夯实征管基础、优化税费服务、管控涉税风险”行动推进税收现代化建设、服务中国式现代化的思路下，以国际税收服务高水平对外开放的实践，并对未来如何通过深化智慧国际税收新实践、打造国际税收现代化服务新高地、健全国际税收风险防控新体系等举措助力构建高水平对外开放新格局进行了展望。
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04
税收治理视角下税收征管现代化的时代要求及路径取向
殷明 倪永刚
内容提要：税收征管现代化是税收治理现代化的重要组成部分，税收治理目标的实现依托于税收征管体系的不断完善，同时税收征管效能又是税收治理能力的重要体现。本文梳理了我国税收征管现代化的演进优化历程，分析现行税收征管模式存在的主要问题，借鉴税收征管现代化建设的国际经验，提出新时代我国应紧扣时代要求、明确实施重点，大力推进以数治税理念下税收治理的综合集成效能，并积极探索我国税收征管现代化的实施重点及路径取向。
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05
美国公司替代性最低税：历史因由、政策细节及影响展望
胡天龙
内容提要：2022年8月，美国签署通过《通货膨胀削减法案》。该法案并未全然融合既有全球无形资产低税所得（Global Intangible Low-Taxed Income，GILTI）税制和OECD支柱二的要求，而是提出对大型跨国公司账面收入征收公司替代性最低税（Corporate Alternative Minimum Tax，CAMT）的建议。美国CAMT虽与最低税制度潮流一脉相承，但相较于GILTI税制和支柱二方案，对大型跨国公司纳税人的课征更为严格。本文在分析CAMT 的历史因由和主要内容的基础上，剖析了其对利益相关方的影响，并结合我国实际情况，提出三点建议：借鉴CAMT规则，完善我国受控外国公司制度；把握国际税收治理趋势，维护我国税收权益；积极参与数字经济环境下国际税收体系的构建。
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06
基于制度型开放的跨境电子商务零售进出口税收规则探析
郭朝晖

内容提要：伴随跨境电子商务的快速发展，我国逐步调整完善跨境电子商务零售进出口税收政策。然而，现行跨境电子商务零售进出口税收规则仍建立在传统的一般贸易税收制度框架之上，缺乏适应新业态的制度性创新和引领性规则制定。本文在介绍我国跨境电子商务零售进出口业务模式、监管方式及税收规则沿革的基础上，立足中性、效率、确定和简便等货物劳务税原则，对我国现行跨境电子商务零售进出口税收规则进行检视，并结合经济合作与发展组织（OECD）倡议和国际税改趋势，基于制度型开放要求提出了完善跨境电子商务零售进出口税收规则的建议。
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●王郁琛 周艳 张晓棠：韩国个人所得税制度优化收入分配功能分析
●冯军工 施焕明 钟杰波 杨洛：自由贸易协定与投资协定税收条款：现状、趋势及因应策略
●李娜：全球税收治理中的多边法律工具创新：基于《BEPS多边公约》视角的分析
●帕斯卡·圣塔曼：加强税收征管能力建设
●马塞洛·埃斯特沃 塔蒂亚娜·法尔科：增强税收管理部门应对新旧挑战的能力
●朱青 李志刚：2022年世界税收十件大事点评
●孙红梅 梁若莲：全球税收发展十年回顾与展望
●蒋震：以构建全国统一大市场为导向深化税制改革的思考
●熊伟 高苑丽：税法促进发展职能与中国式现代化建设
●时红秀 王薇：建设适应中国式现代化要求、促进高质量发展的现代财税制度
●张少峰：浅议全球最低税改革对我国能源企业集团的影响及应对
●王进猛 吴小强：税率调整对外资企业跨国关联交易的影响研究——基于2008年企业所得税改革的准自然实验分析
●田川 刘仁娜：后BEPS时代相互协商程序运行成效分析
●朱为群 宋珊珊：欧盟“一站式纳税申报”制度中的税额确定机制探析
●徐秀军：全球经济复苏形势与前景展望
●冯守东 王爱清：数字经济国际税改研究国内文献综述
●高培勇：夯实“两个规范”的税收征管基础
●岳希明 胡一凡：规范财富积累机制：现状、途径与对策
●张志勇 靳东升 田志伟：共同富裕目标下优化个人所得税再分配效应的思考
●张栋 张琳：第三支柱个人养老金财税激励制度设计：基于国际经验的中国路径


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