码住！财务报表填报常见问题及操作指引

江苏政策君

财务报表如何填报？
过程中遇到的问题怎么处理？

宁小税整理了财务报表填报中的常见问题解答及填报操作指引。快来看看吧！




01
企业财务报表报送周期是如何规定的？



答：江苏省企业原则上按季度报送财务报表，以下情况除外：
1.省级重点税源企业（省级重点税源列名企业由省局每年年初统一确定下发）、分月预缴企业所得税的纳税人按月度报送财务报表。
2.各省辖市国税机关也可根据税源管理需要，要求市级重点税源企业按月度报送财务报表。
3.实行定期定额征收的个体工商户，不需报送财务报表。
财务报表按月报送的在月度终了之日起15日内、按季报送的在季度终了之日起15日内报送，年度财务报表在年度终了之日起5个月内报送。


02
如何查询已申报的财务报表数据？



答：登录江苏省电子税务局，点击“我要办税”，选择“税费申报及缴纳”，进入对应的财务报表月（季）申报或者年度申报，点击左侧“申报缴纳”，进入“涉税查询”模块，选择对应的所属期或申报日期，自行查看或下载。


03
电子税务局申报的财务报表有误，如何处理？



答：登录江苏省电子税务局，点击“我要办税”，选择“税费申报及缴纳”，进入“财务报表月（季）申报”，点击左侧“申报缴纳”，进入“涉税查询”模块，选择需要作废的所属期或申报日期，在右侧“详情”中选择“申报作废”，再重新进入对应所属期申报表进行申报。


04
不同的会计制度，利润表的填写有何差异？



答：



05
财务报表申报时提示没有报送财务制度，如何处理？



答：登录江苏省电子税务局进入首页，点击“我要办税”，选择“综合信息报告”，点击进入“财务会计制度备案”模块，录入财务会计制度信息。


06
纳税信用评价中关于财务报表申报是如何规定的？



答：纳税信用评价指标：税务内部信息--经常性指标信息--01.涉税申报信息--0101.按照规定申报纳税--010103.未按规定期限填报财务报表（按次计算），每次扣3分。未按规定期限填报财务报表纳税信用修复标准：30日内纠正，修复加分2.4分；30日后本年纠正，修复加分1.2分；30日后次年纠正，修复加分0.6分。


×
财务报表报送（企业会计准则）
财务会计制度备案
登录江苏省电子税务局进入首页，点击“我要办税”，选择“综合信息报告”，点击进入“财务会计制度备案”模块。录入本单位具体的财务会计制度信息，保存并提交，等待审核。



财务报表月（季）申报
点击“我要办税”，选择“税费申报及缴纳”，点击进入“财务报表月（季）申报”模块，填报“资产负债表”“利润表”和“现金流量表”。



财务报表年报申报
点击“我要办税”，选择“税费申报及缴纳”，点击进入“财务报表年报申报”模块，填报“资产负债表”“利润表”“现金流量表” 和“所有者权益（或股东权益）增减变动表”。


①实行企业会计准则的单位，按规范格式填报“2013一般企业财务报表”或“2013金融企业财务报表”（包括银行、担保、证券、保险等四类），资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表为必报报表。资产负债表和利润表（未执行）或者资产负债表和利润表（已执行）不允许同时填写。
②适用企业会计准则的纳税人，依据《企业会计准则第32号—中期财务报告》第12条“中期会计计量应当以年初至本中期末为基础”的规定，利润表、现金流量表的“本期金额”栏指从年初到本期期末的累计发生额。所有者权益(股东权益)变动表的本年金额是指从本年年初到本年年末的累计发生额或累计余额。
×
财务报表报送（小企业会计准则）
财务报表月（季）申报
点击“我要办税”，选择“税费申报及缴纳”，点击进入“财务报表月（季）申报”模块，填报“资产负债表”和“利润表”。

财务报表年报申报
点击“我要办税”，选择“税费申报及缴纳”，点击进入“财务报表年报申报”模块，填报“资产负债表”和“利润表”。

①实行小企业会计准则的单位，按规范格式填报“2013小企业会计准则类报表”及其附注，资产负债表、利润表为必报报表，现金流量表、附注为选报报表。
②资产负债表的期末余额为本年年初到本期期末的累计发生额，年初余额根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。利润表的本年累计金额为各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生额，本月金额为各项目的本月实际发生额。
×
财务报表报送（企业会计制度）
财务报表月（季）申报
点击“我要办税”，选择“税费申报及缴纳”，点击进入“财务报表月（季）申报”模块，填报“资产负债表”和“利润表”。

财务报表年报申报
点击“我要办税”，选择“税费申报及缴纳”，点击进入“财务报表年报申报”模块，填报“资产负债表”和“利润表”。

①实行企业会计制度的单位，按规范格式填报“2005企业会计制度类财务报表”，资产负债表、利润表为必报报表，现金流量表、所有者权益增减变动表为选报报表。
②资产负债表的年初数根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列，期末数为本年年初到本期期末的累计发生额。损益表的本月数/本期数为各项目的本月实际发生额，本年累计数为各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生额。
×
财务报表报送（政府会计准则制度）
财务报表月（季）申报
点击“我要办税”，选择“税费申报及缴纳”，点击进入“财务报表月（季）申报”模块，填报“资产负债表”和“收入费用表_月报”。


财务报表年报申报
点击“我要办税”，选择“税费申报及缴纳”，点击进入“财务报表年报申报”模块，填报“资产负债表”和“收入费用表_年报”。

实行政府会计准则制度的单位，有四个财务报表可以选择添加并申报，分别是：资产负债表、利润表、收入费用表、净资产变动表。
×
财务报表报送（其他会计制度）
实行除企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、政府会计准则制度以外其他会计制度的纳税人依据相关税收法律法规的要求，就财务报表报送的有关事项，可以通过电子税务局，向税务机关提交财务报表月（季）申报表、财务报表年度申报表。
财务报表月（季）申报
点击“我要办税”，选择“税费申报及缴纳”，点击进入“财务报表月（季）申报”模块，填报相关财务报表。

财务报表年报申报
点击“我要办税”，选择“税费申报及缴纳”，点击进入“财务报表年报申报”模块，填报相关财务报表。

①财务会计制度备案时，“会计制度名称”选择“民间非营利组织会计制度” 的，“财务报表报送小类”要选择“ZL1001052 财务报表报送与信息采集（其他会计制度）”。
实行民间非营利组织会计制度的单位，资产负债表、业务活动表为必报报表，现金流量表为选报报表。资产负债表的年初数根据上年年末资产负债表“期末数”栏内数字填列，期末数为本年年初到本期期末的累计发生额。业务活动表的本月数反映各项目的本月实际发生数，本年累计数反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。
②实行农民专业合作社财务会计制度（试行）的单位，资产负债表、盈余及盈余分配表为必报报表，成员权益变动表为选报报表。资产负债表的年初数根据上年末资产负债表“年末数”栏内所列数字填列，年末数为本年年初到本期期末的累计发生额。盈余及盈余分配表反映合作社一定期间内实现盈余及其分配的实际情况。
×
企业集团合并财务报表报送
点击进入“企业集团合并财务报表报送”模块，选择所属期进行申报，按照顺序依次填表，填写并保存，提交申报后刷新页面，直至显示申报成功。


企业集团合并财务报表的报送条件为全国千户集团总部。全国千户集团总部及其成员企业除报送相关类别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表外，根据企业类型相应报送企业会计准则附注、小企业会计准则附注、企业会计制度附注。现金流量表、所有者权益增减变动表的报送条件为税务机关要求时报送。
  来源：国家税务总局南京江北新区税务局
审核：南京市税务局企业所得税处、征管和科技发展处、纳税服务处
编发：南京市税务局纳税服务和宣传中心