企业所得税年度汇算清缴申报指南

广东政策君

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根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，居民企业所得税纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。
一
企业所得税汇算清缴对象：
凡从事生产、经营的居民企业所得税纳税人均应按照规定进行企业所得税汇算清缴。跨省、自治区、直辖市和计划单列市，省内跨市汇总纳税企业的二级分支机构也应参加汇算清缴。
二
企业所得税汇算清缴时间：
2023年1月1日至2023年5月31日

三
办理资料：
01
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》及附表（国家税务总局公告2022年第27号修订版本）。
02
企业年度财务会计报告。
03
企业年度内与其关联方发生业务往来或符合国别报告报送条件的，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》。
04
税务机关要求的其他资料。
四
纳税申报提醒：
01
请尽量采用网上申报方式办理年度汇算清缴。
02
  请关注广州税务网站、微信公众号，及时留意学习企业所得税汇算清缴相关内容。


五
网上申报流程：
查账征收纳税人登录广东省电子税务局（网址：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/xxmh ）
依次选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【按期应申报】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度纳税申报】。
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选择【我要办税】
【税费申报及缴纳】
【按期应申报】
【居民企业（查账征收）企业所得税年度纳税申报】
在线申报
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1.进入申报界面，系统提示小型微利企业可免于填报下图所示表格。
2.进入“企业所得税年度纳税申报基础信息表”，填写必填数据，点击【保存】。
3.进入“企业所得税年度纳税申报表填报表单”界面，选择填报表单后，点击【下一步】。
4.进入申报表填写界面，页面左侧为主附表导航栏，可点击切换附表。
如“企业所得税年度纳税申报基础信息表”有误，可点击【上一步】，回到基础信息表界面进行修改。
5.在线申报填写时，系统默认超时时间是30分钟，如果填写时间可能超过30分钟，建议使用申报中的“暂存”功能，完成申报表数据填写，点击【保存】。
6.填写完毕后点击【申报】，弹出“风险提示服务”界面，点击“确定”对申报数据进行质量审核，并根据审核疑点内容进行报表数据调整。
7. 点击【风险提示服务】按钮，查看详细风险提示信息。
8.填报过程中若发现少勾选或多勾选表单，可点击【上一步】，选择是否暂存数据后返回“企业所得税年度纳税申报表填报表单”界面，进行重新勾选表单。
9.申报成功后，系统跳转申报结果页面，如产生税款，可点击【缴款】，进入清缴税款界面。
离线申报
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1.选择离线申报，点击【申报】，系统自动下载PDF格式文件。（电子税务局PDF文件申报仅支持Adobe Reader（10.0版本以及更高版本），不支持Foxit或WPS等PDF阅读器。）
2. 下载PDF格式文件后，完成风险提示阅读，点击【确定】。
3. 进入申报表填报界面，完成数据填报。
4. 将PDF文件滚动至最后，检查所有数据，确认申报数据是否符合校验规则后输入纳税人密码（为电子税务局当前用户的登录密码），点击【提交】完成申报。
5.点击【导出申报报盘文件】按钮后当前PDF填写的数据可以导出到XML文件中。纳税人可携带.XML文件前往办税服务厅进行申报。
申报查询
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点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报查询及打印】输入申报所属期起止时间，点击【查询】，可进行申报表打印。
申报更正
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点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正】选择申报表种类，点击【查询】，可更正申报。
来源：国家税务总局广州市税务局
  国家税务总局广州市海珠区税务局
编发：广州税务融媒体中心


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