2022年度企业所得税汇算清缴 | 最全操作指南来啦！（建议收藏）

湖北政策君

2022年度企业所得税汇算清缴
已经开始！
上期为大家发布了
企业所得税汇算清缴的新政办理指引
小伙伴们纷纷“催更”
本期重头戏来啦！

人手必备的
企业所得税汇算清缴操作指南！
有了这份“通关秘笈”
妈妈再也不用担心你掉发秃头了！

今天为大家发布
2022年度企业所得税汇算清缴之
操作指南


第一步
使用360浏览器急速模式或谷歌浏览器或Microsoft Edge进入国家税务总局湖北省电子税务局，点击右上角的登录。

第二步
点击左侧【常用功能】——【2022年度企业所得税年度纳税申报】或点击【办税中心】——【税费申报及缴纳】——【2022年度企业所得税年度纳税申报】，进入申报页面。

第三步
《您不可不知的2022年度企业所得税汇算清缴新变化》具体介绍了2022年以来财政部、国家税务总局出台的一系列企业所得税减税降费政策，共计9项，请纳税人仔细阅读。点击【申报操作指引】可以查看电子版的申报操作指引，点击【申报操作视频】可以查看视频版的申报操作指引。如果需要其他学习资料，可以点击【其他学习资料】，系统会弹出如下对话框，点击对应的内容可自主学习。

第四步
阅读完后点击右下角【下一步】或点击页面上方“2财务报表”，进入财务报表填写界面，系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。
需要注意的是：利润表中“本期金额或本年累计金额”填列本年度累计金额，“上年金额或上期金额”填列去年同期累计金额。


第五步
查账征收企业按照填写要求填写好企业基础信息表（A000000）后，点击【下一步】。

第六步
系统进入企业所得税年度纳税申报填报表单。表单的右侧有“是否填报”和“表单说明”两个项目，“是否填报”表示申报表的勾选情况，“表单说明”阐释具体表单的产表规则。勾选完成后点击【下一步】进入填报表单。

第七步
进入年度纳税申报主表，点击右上角【全部表单】，弹出全部表单，分“全部、在填、已填、未填”，纳税人直接按照报表总览的顺序填报即可。
需要注意的是：小型微利企业在首次填报财务报表时，利润表中的“营业收入、营业成本和期间费用”等相关数据会进行“自动预填”。

第八步
全部表单均变为已填状态后，已点击申报界面“4年报检查”，等待“数据核验已结束”的提示窗口出现，完成年报检查后再点击【正式提交申报】提交申报。

第九步
正式提交申报过程中，系统会对申报数据的表间逻辑关系进行自动校验，对不符合逻辑的数据，给予【错误代码】提示，存在错误代码提示的，纳税人无法完成申报,必须返回按提示进行修改。错误类型为【提示信息】的，可以申报。

需要注意的是：提交企业所得税年度纳税申报表前需先报送财务报表。

基础信息表注意事项
一是基本经营情况，需要填写勾选。
资产总额和从业人数为系统自动带出，数据取自2022年第四季度申报表，如果数据与实际不符，可以进行修改。当企业税务登记里的总分机构类型不为分支机构或分总机构且满足103资产总额≤5000万元、104从业人数≤300人、106从事国家限制或禁止行业为“否”时， 109小型微利企业会默认为“是”。
【小微企业简化年报措施】根据国家税务总局2018年第58号公告，小微企业免填：
1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》-“主要股东及分红情况”；
2.《一般企业收入明细表》、《金融企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《金融企业支出明细表》、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、《期间费用明细表》。
因此，小微标识是与否的选择将直接关系到系统自动提取相关数据及匹配对应表单。

二是有关涉税事项情况，存在或者发生所列事项时必填。
勾选相应情况后，填报表单会根据填写情况自动勾选部分报表。
其中210科技型中小企业、211高新技术企业信息为系统自动预填，也支持自行填报。如提取错误，请与主管税务机关联系。

三是主要股东及分红情况。
（一）小微企业免填股东信息。
（二）非小微企业，系统自动提取投资比例前十位的股东信息，股东数量超过十位的，其余股东有关数据合计在【其他股东合计】。

下期预告


常见问题解答

—完—
编辑设计：武汉税务
来源：国家税务总局武汉市税务局企业所得税处