办税“枣”课｜2023年1-2月枣庄远程问办热点问题解答

山东政策君

1.制造业纳税人，2021年11月税款所属期增值税及附加税费等税费种享受了缓缴的，什么时间缴纳？
处理方法：制造业纳税人，2021年11月税款所属期享受缓缴的税款，请在2023年1月15日前缴纳。其他税款所属期缓缴期限请参考下表：

2.季中转一般纳税人首期申报增值税，应按什么顺序操作？
处理方法：季中转一般纳税人的首期增值税申报，按以下顺序操作：
（1） 第一步：在增值税发票综合服务平台下完成勾选确认；
（2）第二步：通过“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“增值税及附加税申报” -“季中申请一般纳税人的申报－季度”模块，完成增值税小规模纳税人申报表申报。

（3） 第三步：通过“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“增值税及附加税申报”-“增值税一般纳税人申报”模块，点击“基础数据同步”，可自行提取增值税一般纳税人基础数据，完成增值税一般纳税人申报。

注意：季中转的一般纳税人，完成增值税小规模纳税人申报表申报后，可通过“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“申报清册”模块点击“申报清册刷新”提取一般纳税人申报表，不能在运维平台提取增值税报表！
3.我单位为山东省外的建筑企业，在山东省经营的项目，什么情况下可以通过电子税务局预缴建筑企业项目部企业所得税？
处理方法：纳税人报验管理登记信息当前为有效状态，且经营方式属于“建筑安装”或“装饰装修”的报验户，可通过电子税务局“我要办税－税费申报及缴纳－税费缴纳－建筑企业异地缴纳企业所得税”模块，预缴建筑企业项目部企业所得税。

4.企业打开税务UKey开票软件提示：您正在降版使用，需要升级到V1.0.14，如何处理？
处理方法：出现此类问题，请您登录国家税务总局全国增值税发票查验平台，点击相关下载下的“开票软件”模块，下载增值税发票开票软件（税务UKey版）安装包，如下图：

覆盖安装时如提示“替换现有文件时发生错误”，请您点击右下方的“忽略”按钮即可完成升级安装，如下图：

5.我单位2022年第三季度的城镇土地使用税税源的面积是100平方米，第四季度增加到200平方米，已修改城镇土地使用税税源信息中的“土地总面积”为200平方米，为何在财产和行为税申报表申报第四季度城镇土地使用税时，“计税依据”仍显示25，为何不显示50？


处理办法：按季申报城镇土地使用税的，财产和行为税申报表中的“计税依据”等于“应税明细”中相应有效期的“应税土地面积”除以12再乘以3（本期申报的月份数）。
您单位出现的情况是因仅修改了城镇土地使用税税源“基本信息”中的“土地总面积”，未修改“应税明细”中的“应税土地面积”。如下图所示：

请打开土地应税明细，点击“变更”，先填变更时间为2022年9月30日（注意：变更时间为变更月份的上个月底），再进入申报页面时，计税依据就会调整为50，如下图所示：


6.我单位印花税征收品目“其他营业账簿”按年申报失败提示您的[税款所属期起]【2022-10-01】[税款所属期止]【2022-12-31】无认定信息，请选择其他税款所属期采集或者在申报期限类型选择[按次申报]，怎么办？
处理办法：根据《中华人民共和国印花税法》规定，自2023年7月1日起，征收品目“其他营业账簿”已调整为“营业帐簿”，如您单位有应税营业账簿印花税申报，请先联系主管税务机关，调整税费种认定信息，然后再进行申报。

7.我单位在企业所得税汇总纳税总分机构信息备案下新增分支机构时，找不到相应分支机构怎么办？
处理方法：遇到此类情况，请您先通过“我要办税－综合信息报告－身份信息报告－一照一码户信息变更”模块，增加分支机构信息。

然后再通过企业所得税汇总纳税总分机构信息备案下新增分支机构。

8.我单位填写代开增值税专用发票申请信息，申请的劳务、货物信息条数较多，使用EXCEL导入功能时，提示“文件读取错误，可能为文件格式不正确、被其他程序占用或密码保护！”怎么办？

处理办法：使用EXCEL导入功能时，请您通过代开增值税专用发票申请模块下载模板：

点击“导入EXCEL”，如下图所示：

请通过上图中“点击此处下载Excel格式模板”下载，然后模板文件中整理相关信息，如下图所示：

请注意，模板文件中计量单位为下拉列表，不可手工填写。信息整理完毕，请关闭该文件，然后进入“代开增值税专用发票申请”界面执行信息导入。


  来源：国家税务总局枣庄市税务局纳税服务科
编发：国家税务总局枣庄市税务局办公室
审核：武广文
编校：张坤