小规模纳税人1月发生适用3%征收率的销售额15万元，应如何办理纳税申报？

山东政策君

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  Q

我公司为按月申报的增值税小规模
纳税人，2023年1月发生适用3%征
收率的销售额15万元，全部在1月4
日开具发票，其中10万元开具免税
发票，5万元开具3%征收率的增值
税普通发票，按规定可以适用3%减
按1%征收率政策，请问应当如何办
理1月税款所属期的增值税纳税申报?
《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第七条规定，纳税人按照《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号），适用减按1%征收率征收增值税的，对应销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
你公司适用减按1%征收率征收增值税政策，在上述政策文件发布前，已经开具的免税发票和3%征收率的增值税普通发票的应税销售额，按照上述要求填报。
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(09).按月申报小规模纳税人1月份剔除转让商铺收入后销售额在10万元以下，能否享受免征增值税政策？
(08).我是一位市民，有商铺用于出租，2023年4月一次性收取此前的12个月租金144万元，我需要缴纳增值税吗？
(07).小规模纳税人在不同城市有建筑项目，一季度预计销售额60万元，如何缴纳增值税？
(06).2023年适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的增值税小规模纳税人，应如何用含税销售额换算销售额？
(05).按季申报小规模纳税人是否可以就部分业务放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票？
(04).增值税小规模纳税人开具了征收率3%的增值税专用发票，如要享受减按1%征收增值税政策，是否追回已开具的发票？
(03).个人通过办税厅代开3%的普通发票已交客户，享受减按1%征收增值税政策必须追回发票吗？
(02).小规模纳税人自行开具的免税发票已交给客户，享受减免增值税政策是否必须追回免税发票？
(01).按月申报小规模纳税人1月预计销售货物收入20万元，能享受什么减免税政策？
制作：国家税务总局山东省税务局
国家税务总局济南市税务局
国家税务总局济南高新技术产业开发区税务局
编发：国家税务总局山东省税务局办公室
  
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