江苏“42条”涉税政策全解读（五）丨快收藏哦～房土两税减免如何申报看这里！

江苏政策君

坚决扛起“走在前、挑大梁、多作贡献”的责任担当，省政府1月16日印发《关于推动经济运行率先整体好转若干政策措施》，42条政策举措聚焦经济运行中的困难问题和薄弱环节，着力打通堵点卡点难点，其中“持续加大财税支持力度”再次被列为42条举措的第一方面，涉税（费）政策多达8大项13条。

对住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储行业纳税人和增值税小规模纳税人，暂免征收2023年上半年房产税、城镇土地使用税。
——苏政规〔2023〕1号

登录“国家税务局总局江苏省电子税务局”。

办理房产税、城镇土地使用税纳税申报前，纳税人通过电子税务局完成“减免资格核验→维护税源信息→办理纳税申报”，便可享受到免税优惠。
（一）减免资格核验
纳税人首先需要填报“困难减免资格核验”，由系统即时比对核验是否符合免税条件。
步骤如下：
1.点击“我要办税”-“综合信息报告”-“税源信息报告”-“房产税城镇土地使用税税源信息采集”-“困难减免资格核验”。


2.根据企业实际情况填写资格核验表。

困难减免资格核验表
纳税人名称：（系统自动获取）
纳税人统一信用代码（纳税人识别号）：（系统自动获取）
本纳税人符合《省政府印发关于推动经济运行率先整体好转若干政策措施的通知》（苏政规〔2023〕1号）等规定，确认适用该规定的房产税、城镇土地使用税减免优惠政策。

填表说明：
（1）第一点行业类型根据《国民经济行业分类》判断；纳税人可通过电子税务局-“我的信息”-“纳税人信息”-“登记信息”模块查询本单位国标行业。
纳税人登记国标行业有误的，携证明资料至办税大厅申请修改。
（2）第一点行业类型与第二点小规模纳税人，选填一项。
3.查看、打印困难减免核准通知。
纳税人提交资格核验表后，核验通过的，系统将推送《税务事项通知书》（困难减免核准通知），纳税人可进行查看、打印等操作。如未能及时查看该通知书，也可通过电子税务局-“互动中心”-“我的消息”-“我的提醒”模块查询该通知，进行打印等操作。


（二）维护税源信息
纳税人提交的资格核验表通过审核后，需要进行“房产税、城镇土地使用税税源维护→增加减免税信息”操作。
1房产税

操作步骤：进入税源信息采集界面→查询已登记的房产税源明细→维护税源明细→增加减免税信息→核对提交，详细流程如下：
（1）点击“我要办税”-“综合信息报告”-“税源信息报告”-“房产税城镇土地使用税税源信息采集”。

（2）进入税源信息采集界面。

（3）查询已经登记的房产税税源明细信息，对需要申报减免的房产进行“维护税源明细”操作。

（4）增加减免税信息。
房产税征收包含从价计征和从租计征两种情形，以下针对不同情形，分别介绍增加减免税信息的方法。
●●从价计征房产税
点击左上角 “从价信息”，选中有效的房产信息，点击“变更”，通过“增行”添加“减免税信息”，核对无误后，“提交”信息。

其中：
◆减免性质代码选择：0008011607,抗击疫情地方减免房产税；
◆减免房产原值、月减免金额：按实际情况填写房产原值后，减免金额自动计算得出；
◆减免的起始/终止月份：自行选择，不得超出①2020-01-01至2021-06-30、2022-01-01至2023-06-30（南京、扬州除外）②2020-01-01至2021-09-30、2022-01-01至2023-06-30（南京）③2020-01-01至2023-06-30（扬州）。
●●从租计征房产税
按租金收入计征房产税的，纳税人在实际收取租金收入的次月进行纳税申报时，需要先在对应的房源信息中新增从租房产信息登记→增加减免税信息，具体步骤如下：
点击左上角 “从租信息”，在“从租计征房产税税源明细表(从租房产采集) ”模块新增出租房产及租金收入，并添加“减免税信息”，核对无误后，“提交”信息。

其中：
◆“出租面积”“合同租金总收入”“合同约定租赁期起/止”：根据签订的租赁协议填写；
◆“申报租金收入”：填写本次收取的全部租金收入；
◆“申报租金所属租赁期起/止”：填写本次收取的租金收入对应的租赁期限；
◆减免性质代码选择：0008011607,抗击疫情地方减免房产税；
◆减免税租金收入、月减免税金额：按实际情况填写符合减免的租金收入后，减免金额自动计算得出；（如：某纳税人3月份收取租金收入120000元，其中60000元属于2022年的租金，则填入“减免税租金收入”栏次金额为60000元。）
◆减免的起始/终止月份：自行选择，不得超出①2020-01-01至2021-06-30、2022-01-01至2023-06-30（南京、扬州除外）②2020-01-01至2021-09-30、2022-01-01至2023-06-30（南京）③2020-01-01至2023-06-30（扬州）。
2城镇土地使用税


操作步骤包括：进入税源信息采集界面→查询已登记的土地税源明细→维护税源明细→增加减免税信息→核对提交，详细流程如下：
（1）点击“我要办税”-“综合信息报告”-“税源信息报告”-“房产税城镇土地使用税税源信息采集”。

（2）进入税源信息采集界面。

（3）查询已经登记的土地税税源明细信息，对需要减免的土地进行“维护税源明细”操作。

（4）增加减免税信息。
选中有效的土地信息进行“变更”操作，添加“减免税信息”，核对无误后，“提交”信息。

其中：
◆减免性质代码选择：0010011607，抗击疫情地方减免城镇土地使用税；
◆减免土地面积、月减免金额：按实际情况填写土地面积后，减免金额自动计算得出；
◆减免的起始/终止月份：自行选择，不得超出①2020-01-01至2021-06-30、2022-01-01至2023-06-30（南京、扬州除外）②2020-01-01至2021-09-30、2022-01-01至2023-06-30（南京）③2020-01-01至2023-06-30（扬州）。

（三）办理纳税申报
完成减免信息采集后，纳税人进行房产税城镇土地使用税纳税申报→享受困难减免优惠。
1.点击“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“房产税城镇土地使用税申报”。

2.“进入申报”，根据系统建议的填报顺序，先填写002减免税明细申报表，再填写001纳税申报表。

3.核对减免税信息。
打开“[002]房产税城镇土地使用税减免税明细申报表”，该表中的信息根据税源采集信息自动得出，无需另行填写，核对系统中的减免税信息无误，“保存”，如核对信息有误的，需进行税源信息维护。

4.切换报表至“[001]城镇土地使用税房产税纳税申报表”。

5.完成申报。
申报表中的数据根据房产税、城镇土地使用税税源采集信息和减免税申报表信息自动得出，困难减免的信息体现在报表的“本期减免税额”栏次，纳税人无需填写，核对“本期应补（退）税额”无误，“保存”报表，完成申报。


1.请谨慎填写《困难减免资格核验表》，如填报有误的，需在房产税、城镇土地使用税提交纳税申报前修改，提交纳税申报后，该表不可修改。
2.纳税人适用政策情况无变化的，《困难减免资格核验表》只需要提交一次。
3.纳税人符合减免条件，但未能及时享受减免政策的，后期可以在电子税务局或办税服务大厅补办资格核验、变更税源信息、填写减免事项，多缴税款可至办税服务大厅窗口申请退税。
4.纳税人不再符合减免条件的，应及时办理税源变更，停止享受减免优惠；未及时变更的，需按规定补缴税款和滞纳金。
5.税务机关在后续核查中发现不符合减免规定的，将依法处理。

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来源：国家税务总局无锡市税务局
审核：江苏省税务局财产和行为税处、政策法规处
编发：江苏省税务局纳税服务和宣传中心



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