个人所得税经营所得如何进行汇算清缴？

晶晶亮的税月

申报类型

1.汇算清缴申报
个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，需要办理个人所得税汇算清缴申报，向税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。
合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。

2.年度汇总申报
个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内从两处以上取得经营所得的，需要办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报，并向税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。
申报时间
在取得经营所得的次年3月31日前办理。
2022年度经营所得汇算清缴及年度汇总申报需在2023年3月31日前办理。
办理渠道

1.远程办税渠道

申报类型	办理方式	申报渠道	办理申报人员	操作指引
《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》	被投资单位代办申报	自然人电子税务局（扣缴端）	被投资单位的法定代表人、财务负责人或被授予办税权限的办税人员	01
		自然人电子税务局（扣缴web端）		02
	纳税人自行申报	自然人电子税务局（web端）	纳税人	03
《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》	纳税人自行申报	自然人电子税务局（web端）	纳税人	04

（操作指引01、02、03、04见下方↓）

2.办税服务厅
如果您不方便线上办理，也可以携带相关纸质申报资料，前往主管税务机关办税服务厅。

个人所得税经营所得操作指引

01
1.被投资单位的法定代表人、财务负责人或被授予办税权限的办税人员登录自然人电子税务局（扣缴端），当单位类型是个体工商户、独资企业或合伙企业时，进入系统后上方会显示生产经营申报通道，点击【生产经营】。

2.填写申报表
（1）填写公共信息
点击左侧的【年度汇缴申报】进入申报表填写主界面，点击【修改】在“收入、费用信息”填写公共信息。

（2）填写投资者允许扣除的个人费用及其他扣除信息
点击申报表填写主界面下方对应投资者的姓名，进入年度汇缴申报填写页面。合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，确认合伙人分配比例后，分别填报申报表。

取得经营所得而没有综合所得的纳税人，可填报投资者减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除等信息。

3.报送申报表
报表保存成功后，点击【年度汇缴申报】，勾选报表记录，点击【提交申报】。

提醒：如果合伙企业变更了合伙人，可点击【单位信息】→【申报管理】→【投资者信息】→【更新】，更新投资者信息后再完成上述申报操作哦！


02
1.被投资单位的法定代表人、财务负责人或具有办税权限的办税人员登录自然人电子税务局（WEB端），点击首页上方的【单位办税】。
网址
https://etax.chinatax.gov.cn

2.点击左侧【年度汇缴申报】进入申报表填写主界面，若该属期未申报过且公共信息可填写，则自动弹出公共信息填写页面。

3.在申报表填写主界面下方待申报信息栏勾选对应投资者的姓名，点击【申报】。合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，确认合伙人分配比例后，分别填报申报表。

取得经营所得而没有综合所得的纳税人，可填报投资者减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除等信息。


4.若需缴纳税款，点击左侧【税款缴纳】，勾选需要缴纳税款的记录，点击【立即缴款】→【确认缴税】，可选择三方协议支付、银联在线支付、银行柜台支付和扫码支付。


5.申报表报送成功后发现申报有误，可返回修正。需要更正点击【更正】，申报成功未缴款时发现有误可作废申报。


03
1. 登录自然人电子税务局WEB端（可使用个税APP扫码登录，或账密登录）：

2. 点击【我要办税】（首页使用鼠标拖动到【我要办税】即可出现下拉菜单）—【税费申报】—【经营所得（B表）】，进入汇算清缴申报界面：

3. 申报年度选择【2022】，点击确定后，录入被投资单位信息。若被投资单位类型为合伙企业，则录入被投资单位统一社会信用代码后，系统会自动带出“合伙企业合伙人分配比例”信息。


4. 录入收入成本信息，其中带*号为必填项。

5. 录入纳税调整增加/减少额，若企业没有相关纳税数据，可直接点击【下一步】。

6. 录入其他税前减免事项。当存在综合所得收入时，可选择在综合所得或经营所得其中一处扣除投资者减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。若已在综合所得扣除，选“是”；若没有，则选“否”继续填写相关扣除项目信息：

7. 确认申报信息后点击【提交】，可在申报成功的页面确认缴款。

注：申报表报送成功后，如发现申报有误，可返回修正。点击【我要查询】—【申报查询（更正/作废申报）】—【查看】。如申报成功未缴款时发现有误，可作废申报。



04
1. 登录自然人电子税务局WEB端（可使用个税APP扫码登录，或账密登录）：

2. 点击【我要办税】（首页使用鼠标拖动到【我要办税】即可出现下拉菜单）—【税费申报】—【经营所得（C表）】，进入经营所得汇总纳税申报界面：

3. 申报年度选择【2022】，确认被投资单位信息，系统会自动带出您所有被投资单位的“名称”、“纳税人识别号”、“生产经营地址”、“应纳税所得额”、“已缴税额”等信息。下拉框中选择其中一处作为“汇总地”，核实确认后点击“下一步”。

4.核对和调整应纳税所得额、各项扣除和费用，系统会自动为您计算出应补税款或应退税款。
需要特别注意的是，投资者减除费用每人每年上限为6万元。如果您之前在多个被投资单位申报B表时均扣除了6万元的投资者减除费用，则需要在C表申报时进行调增处理。

5.申报完成，确认无误后，点击“提交申报”。

6.确认申报信息后点击【提交申报】，可在申报成功的页面立即缴款或查看申报记录。

如您发现已经申报过的或此次申报不准确的，可通过“我要查询”-“申报信息查询”-“申报查询（更正/作废申报）”进行处理。
—END—
来源：上海税务
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封面图片来源于公众号：图说一分为Z 摄影师顾伯群授权本号使用