【惠税问答 满意U享】第十集：小规模纳税人减免增值税政策小知识

广东政策君

惠税有为，非常满意。为了帮助大家更好了解最新的税费政策，惠州税务开设了【惠税问答 满意U享】栏目。今天我们继续来分享2023年增值税小规模纳税人减免增值税政策小知识。




知识点一：小规模纳税人在2022年12月31日前已经开具的增值税发票，如发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形，应当如何处理？
答：小规模纳税人在2022年12月31日前已经开具增值税发票，发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形需要开具红字发票的，应开具对应征收率的红字发票或免税红字发票。即：如果2022年12月31日之前按3%征收率开具了增值税发票，则应按照3%的征收率开具红字发票；如果2022年12月31日之前按1%征收率开具了增值税发票，则应按照1%征收率开具红字发票；如果2022年12月31日之前开具了免税发票，则开具免税红字发票。纳税人开票有误需要重新开具发票的，在开具红字发票后，重新开具正确的蓝字发票。
知识点二：2022年12月31日小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税政策到期后，在1号公告出台前部分纳税人已按照3%征收率缴纳了增值税，能够退还相应的税款么？
答：按照1号公告第四条规定应予减免的增值税，在1号公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。但是，纳税人如果已经向购买方开具了增值税专用发票，应先将增值税专用发票追回。
您学会了吗？

非常满意只是基本标准
我们百分努力，只为您非常满意
我们下期再见。

来源：国家税务总局惠州市税务局
编发：惠州市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）