【涨知识】非居民企业所得税核定及指定扣缴义务人电子税务局操作指南来啦

上海政策君

申税小微，有个问题想请教下，有一家境外公司向我公司提供服务，现在需要向其支付服务费，请问在电子税务局办理代扣代缴企业所得税时，应该如何进行非居民企业所得税核定及扣缴义务人指定呢？

我们一起来看看吧↓

01
【计算方式】

指定扣缴合同扣缴企业所得税申报时，企业所得税的计算方式为：
本次扣缴税款金额=支付金额（人民币）*核定利润率*25%。
其中，指定扣缴合同扣缴企业所得对每份合同以“扣缴义务人指定”形式予以利润率核定，并赋予每份合同唯一的指定扣缴文书编号。
02
【政策依据】

《企业所得税法》第三十八条：
“对非居民企业在中国境内取得公正作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。”
《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕19号）第七条：
“非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。”
03
【操作步骤】

第一步：
登录电子税务局，首页搜索框搜索【非居民企业所得税核定及指定扣缴义务人】，或者通过【我要办税】——【综合信息报告】——【身份信息报告】——【非居民企业所得税核定及扣缴义务人指定】进入该模块。

第二步：
输入合同相关信息，点击【查询】，选中对应的工程或劳务合同后，点击【下一步】。

第三步：
选择“从事行业”，并填写账簿设置、收入核算等情况，点击【下一步】。

第四步：
提交成功。

温馨提示：
首页事项进度中可查询办理状态哦。