纳税人学堂开讲啦 | 申报享受税收减免

河北政策君

【事项名称】

申报享受税收减免


【申请条件】

符合申报享受税收减免条件的纳税人，在首次申报享受时随申报表报送附列资料，或直接在申报表中填列减免税信息无需报送资料。
本事项仅描述需报送资料的情形。


【设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条第一款
  纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。

2.《中华人民共和国车辆购置税法》第九条第一款
  （一）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆；

3.《中华人民共和国契税法》第六条
  第六条 有下列情形之一的，免征契税：
（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；
（二）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；
（三）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；
（四）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；
（五）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；
（六）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。
根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、灾后重建等情形可以规定免征或者减征契税，报全国人民代表大会常务委员会备案。

4.《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号）第五条第二款
（二）土地、房屋权属转移合同或其他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证；


【办理材料】

*温馨提示：以下报送材料中未注明份数的均为1份。
1.防汛车辆免征车辆购置税（减免性质代码：13011603，政策依据：财税〔2001〕39号，财政部 税务总局公告2019年第75号），应报送：
国家防汛抗旱总指挥部办公室随车配发的《防汛专用车证》原件及复印件（原件查验后退回），车辆内、外观彩色5寸照片。

2.森林消防车辆免征车辆购置税（减免性质代码：13125002，政策依据：财税〔2001〕39号，财政部 税务总局公告 2019 年第 75 号），应报送：
国家森林草原防火指挥部办公室随车配发的“森林消防专用车证”原件及复印件（原件查验后退回），车辆内、外观彩色5寸照片。

3.部队改挂车辆免征车辆购置税（减免性质代码：13129914，政策依据：财税〔2018〕163号），应报送：
公安现役部队和武警黄金、森林、水电部队改制单位提供的《改挂车辆牌证换发表》。

4.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税（减免性质代码：13011608，政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》、国家税务总局公告2019年第26号），应报送：
中华人民共和国应急管理部批准的文件原件及复印件（原件查验后退回）。

5.城市公交企业购置公共汽电车辆（汽车）免征车辆购置税（减免性质代码：13061005，政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》、国家税务总局 交通运输部公告2019年第22号、财政部 税务总局公告2019年第71号、国家税务总局公告2019年第26号），应报送：
所在地县级以上（含县级）交通运输主管部门出具的《公共汽电车辆认定表》原件及复印件（原件查验后退回）。

6.城市公交企业购置公共汽电车辆（有轨电车）免征车辆购置税（减免性质代码：13061006，政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》、国家税务总局 交通运输部公告2019年第22号），应报送：
所在地县级以上（含县级）交通运输主管部门出具的《公共汽电车辆认定表》原件及复印件（原件查验后退回）。

7.“母亲健康快车”项目专用车辆免征车辆购置税（减免性质代码：13120605，政策依据：财政部 税务总局公告2019年第75号），应报送：
《母亲健康快车专用车证》原件及复印件（原件查验后退回），车辆内、外观彩色5寸照片。

8.来华专家购置车辆免征车辆购置税（减免性质代码：13129909，政策依据：财税〔2001〕39号、财政部 税务总局公告2019年第75号、国家税务总局公告2019年第26号），应报送：
国家外国专家局或者其授权单位核发的专家证或者A类和B类《外国人工作许可证》原件及复印件（原件查验后退回）。

9.留学人员购买车辆免征车辆购置税（减免性质代码：13129912，政策依据：财税〔2001〕39号、财政部 税务总局公告2019年第75号），应报送：
海关核发的《中华人民共和国海关回国人员购买国产汽车准购单》原件及复印件（原件查验后退回）。

10.外国驻华使领馆和国际组织驻华机构自用车辆免征车辆购置税（减免性质代码：13129915，政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》、国家税务总局公告2019年第26号），应报送：
机构证明原件及复印件（原件查验后退回）。

11.外国驻华使领馆和国际组织有关人员自用车辆免征车辆购置税（减免性质代码：13129916，政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》、国家税务总局公告2019年第26号），应报送：
外交部门出具的身份证明原件及复印件（原件查验后退回）。

12.设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税（减免性质代码：13129917，政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》、国家税务总局公告2019年第26号），应报送：
车辆内、外观彩色5寸照片。

13.公有住房补缴土地出让价款成为完全产权住房免征契税（减免性质代码：15011737，政策依据：财政部税务总局公告2021年第29号），应报送：
（1）补缴土地出让价款的付款凭证原件及复印件（原件查验后退回）。
（2）公有住房相关材料原件及复印件（原件查验后退回）。

14.经营管理单位回购经适房继续用于经适房房源免征契税优惠（减免性质代码：15011705，政策依据：财税〔2008〕24号），应报送：
1.回购经济适用房相关材料原件及复印件（原件查验后退回）。
2.经适房经营管理主体材料原件及复印件（原件查验后退回）。

15.军建离退休干部住房及附属用房移交地方政府管理的免征契税优惠（减免性质代码：15011706，政策依据：财税字〔2000〕176号），应报送：
军地双方土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件（原件查验后退回）。

16.城镇职工第一次购买公有住房免征契税（减免性质代码：15011738，政策依据：财政部税务总局公告2021年第29号），应报送：
公有住房或集资建房相关材料原件及复印件（原件查验后退回）。

17.棚户区经营管理单位回购改造安置住房继续用于安置房源免征契税（减免性质代码：15011712，政策依据：财税〔2013〕101号），应报送：
1.省级人民政府出具的改造安置住房材料原件及复印件（原件查验后退回）。
2.棚户区经营管理主体材料原件及复印件（原件查验后退回）。

18.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地房屋权属免征契税（减免性质代码：15011739，政策依据：《中华人民共和国契税法》），应报送：
结婚证或户口本原件及复印件（原件查验后退回）。

19.土地使用权互换、房屋互换，按互换价格差额征收契税（减免性质代码：15011740，政策依据：《中华人民共和国契税法》），应报送：
互换双方土地、房屋权属转移合同或其他具有土地、房屋权属互换合同性质的凭证原件及复印件（原件查验后退回）。

20.棚户区个人首次购买90平方米以下改造安置住房减按1%征收契税（减免性质代码：15011719，政策依据：财税〔2013〕101号），应报送：
（1）棚户区改造相关材料原件及复印件（原件查验后退回）。
（2）房屋征收（拆迁）补偿协议原件及复印件（原件查验后退回）。
（3）出生医学证明、户口簿、结婚证（已婚的提供）等家庭成员信息证明原件及复印件（原件查验后退回）。纳税人可以自主选择是否对家庭成员信息证明适用告知承诺制办理，选择适用告知承诺制办理的，报送相应的《税务证明事项告知承诺书》，并对承诺的真实性承担法律责任。
（4）家庭住房情况书面查询结果原件。纳税人可以自主选择是否对家庭住房情况书面查询结果适用告知承诺制办理，选择适用告知承诺制办理的，报送相应的《税务证明事项告知承诺书》，并对承诺的真实性承担法律责任。

21.棚户区个人购买符合普通住房标准的90平方米以上改造安置住房减半征收契税：（减免性质代码：15011720，政策依据：财税〔2013〕101号），应报送：
（1）棚户区改造相关材料原件及复印件（原件查验后退回）。
（2）购买改造安置住房合同（协议）原件及复印件（原件查验后退回）。

22.棚户区征收取得货币补偿用于购买安置住房按规定免征契税（减免性质代码：15011721，政策依据：财税〔2013〕101号），应报送：
（1）棚户区改造相关材料原件及复印件（原件查验后退回）。
（2）房屋征收（拆迁）补偿协议原件及复印件（原件查验后退回）。

23.棚户区征收进行房屋产权调换取得安置住房按规定免征契税（减免性质代码：15011722，政策依据：财税〔2013〕101号），应报送：
（1）棚户区改造相关材料原件及复印件（原件查验后退回）。
（2）房屋征收（拆迁）补偿协议原件及复印件（原件查验后退回）。

24.个人购买家庭唯一住房90平方米及以下减按1%征收契税（减免性质代码：15011724，政策依据：财税〔2016〕23号），应报送：
（1）出生医学证明、户口簿、结婚证（已婚的提供）等家庭成员信息证明原件及复印件（原件查验后退回）。纳税人可以自主选择是否对家庭成员信息证明适用告知承诺制办理，选择适用告知承诺制办理的，报送相应的《税务证明事项告知承诺书》，并对承诺的真实性承担法律责任。
（2）家庭住房情况书面查询结果原件。纳税人可以自主选择是否对家庭住房情况书面查询结果适用告知承诺制办理，选择适用告知承诺制办理的，报送相应的《税务证明事项告知承诺书》，并对承诺的真实性承担法律责任。

25.个人购买家庭唯一住房90平方米以上减按1.5%征收契税（减免性质代码：15011725，政策依据：财税〔2016〕23号），应报送：
（1）出生医学证明、户口簿、结婚证（已婚的提供）等家庭成员信息证明原件及复印件（原件查验后退回）。纳税人可以自主选择是否对家庭成员信息证明适用告知承诺制办理，选择适用告知承诺制办理的，报送相应的《税务证明事项告知承诺书》，并对承诺的真实性承担法律责任。
（2）家庭住房情况书面查询结果原件。纳税人可以自主选择是否对家庭住房情况书面查询结果适用告知承诺制办理，选择适用告知承诺制办理的，报送相应的《税务证明事项告知承诺书》，并对承诺的真实性承担法律责任。

26.个人购买家庭第二套改善性住房90平方米及以下减按1%征收契税（减免性质代码：15011726，政策依据：财税〔2016〕23号），应报送：
（1）出生医学证明、户口簿、结婚证（已婚的提供）等家庭成员信息证明原件及复印件（原件查验后退回）。纳税人可以自主选择是否对家庭成员信息证明适用告知承诺制办理，选择适用告知承诺制办理的，报送相应的《税务证明事项告知承诺书》，并对承诺的真实性承担法律责任。
（2）家庭住房情况书面查询结果原件。纳税人可以自主选择是否对家庭住房情况书面查询结果适用告知承诺制办理，选择适用告知承诺制办理的，报送相应的《税务证明事项告知承诺书》，并对承诺的真实性承担法律责任。

27.个人购买家庭第二套住房90平方米以上减按2%征收契税（减免性质代码：15011727，政策依据：财税〔2016〕23号），应报送：
（1）出生医学证明、户口簿、结婚证（已婚的提供）等家庭成员信息证明原件及复印件（原件查验后退回）。纳税人可以自主选择是否对家庭成员信息证明适用告知承诺制办理，选择适用告知承诺制办理的，报送相应的《税务证明事项告知承诺书》，并对承诺的真实性承担法律责任。
（2）家庭住房情况书面查询结果原件。纳税人可以自主选择是否对家庭住房情况书面查询结果适用告知承诺制办理，选择适用告知承诺制办理的，报送相应的《税务证明事项告知承诺书》，并对承诺的真实性承担法律责任。

28.社区养老、托育、家政机构承受房屋、土地用于社区养老、托育、家政免征契税（减免性质代码：15012701，政策依据：财政部 税务总局公告2019年第76号），应报送：
（1）社区养老、托育、家政机构经营主体相关材料原件及复印件（原件查验后退回）。
（2）房屋、土地用于社区养老、托育、家政材料原件及复印件（原件查验后退回）。

29.青藏铁路公司承受土地、房屋权属用于办公及运输主业免征契税（减免性质代码：15033301，政策依据：财税〔2007〕11号），应报送：
土地、房屋用于办公及运输主业的材料原件及复印件（原件查验后退回）。

30.企业改制后公司承受原企业土地、房屋权属免征契税（减免性质代码：15052515，政策依据：财政部税务总局公告2021年第17号），应报送：
（1）上级主管机关批准其改制、重组或股东会决议等材料原件及复印件（原件查验后退回）。
（2）改制前后的投资情况材料原件及复印件（原件查验后退回）。

31.事业单位改制企业承受原单位土地、房屋权属免征契税（减免性质代码：15052516，政策依据：财政部税务总局公告2021年第17号），应报送：
（1）上级主管机关批准其改制的材料原件及复印件（原件查验后退回）。
（2）改制前后的投资情况相关材料原件及复印件（原件查验后退回）。

32.公司合并后承受原公司土地、房屋权属免征契税（减免性质代码：15052517，政策依据：财政部税务总局公告2021年第17号），应报送：
（1）上级主管机关批准其改制、重组或股东会决议等材料原件及复印件（原件查验后退回）。
（2）合并前后各方的投资情况材料原件及复印件（原件查验后退回）。

33.公司分立后承受原公司土地、房屋权属免征契税（减免性质代码：15052518，政策依据：财政部税务总局公告2021年第17号），应报送：
（1）上级主管机关批准其改制、重组或股东会决议等材料原件及复印件（原件查验后退回）。
（2）分立前后各方的投资情况材料原件及复印件（原件查验后退回）。

34.企业破产承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属减征或免征契税（减免性质代码：15052519、15052524，政策依据：财政部 税务总局公告2021年第17号），应报送：
（1）人民法院宣告其破产的法律文书、上级主管机关同意其破产文件等破产企业财产以物抵债相关材料原件及复印件（原件查验后退回）。
（2）债权人债务情况的材料原件及复印件（原件查验后退回）。（债权人提供）
（3）非债权人妥善安置原企业职工，签订服务年限不少非债权人妥善安置原企业职工，签订服务年限不少于三年的劳动用工合同材料原件及复印件（原件查验后退回）。（非债权人提供）

35.承受行政性调整、划转土地、房屋权属免征契税（减免性质代码：15052520，政策依据：财政部税务总局公告2021年第17号），应报送：
县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的材料原件及复印件（原件查验后退回）。

36.承受同一投资主体内部划转土地、房屋权属免征契税（减免性质代码：15052521，政策依据：财政部税务总局公告2021年第17号），应报送：
同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属划转的材料原件及复印件（原件查验后退回）。

37.子公司承受母公司增资土地、房屋权属免征契税（减免性质代码：15052522，政策依据：财政部税务总局公告2021年第17号），应报送：
母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资（视同划转）的材料原件及复印件（原件查验后退回）。

38.债权转股权后新设公司承受原企业的土地、房屋权属免征契税（减免性质代码：15052523，政策依据：财政部税务总局公告2021年第17号），应报送：
国务院批准实施债权转股权文件原件及复印件（原件查验后退回）。

39.被撤销金融机构接收债务方土地使用权、房屋所有权免征契税优惠（减免性质代码：15081502，政策依据：财税〔2003〕141号），应报送：
中国人民银行撤销该机构的材料原件及复印件（原件查验后退回）。

40.4家金融资产公司按规定收购、承接和处置政策性剥离不良资产免征契税（减免性质代码：15083902，政策依据：财税〔2001〕10号、财税〔2003〕212号），应报送：
处置不良资产合同或协议原件及复印件（原件查验后退回）。

41.承受荒山荒地荒滩土地使用权用于农林牧渔业生产免征契税（减免性质代码：15099902，政策依据：《中华人民共和国契税法》），应报送：
政府主管部门出具的土地用途材料、承受土地性质材料原件及复印件（原件查验后退回）。

42.易地扶贫搬迁人口取得安置住房免征契税（减免性质代码：15011728，政策依据：财税〔2018〕135号），应报送：
（1）易地扶贫搬迁贫困人口材料原件及复印件（原件查验后退回）。
（2）安置住房材料原件及复印件（原件查验后退回）。

43.易地扶贫搬迁实施主体取得安置住房土地免征契税（减免性质代码：15011729，政策依据：财税〔2018〕135号），应报送：
（1）易地扶贫搬迁项目实施主体材料原件及复印件（原件查验后退回）。
（2）土地用于安置住房材料原件及复印件（原件查验后退回）。

44.易地扶贫搬迁实施主体安置住房房源免征契税（减免性质代码：15011730，政策依据：财税〔2018〕135号），应报送：
（1）易地扶贫搬迁项目实施主体材料原件及复印件（原件查验后退回）。
（2）购买住房作为安置住房房源材料原件及复印件（原件查验后退回）。

45.农村集体经济组织股份制改革免征契税（减免性质代码：15092303，政策依据：财税〔2017〕55号），应报送：
农村集体经济组织股份合作制改革材料原件及复印件（原件查验后退回）。

46.农村集体经济组织以及代行集体经济组织职能的村民委员会、村民小组进行清产核资收回集体资产而承受土地、房屋权属免征契税（减免性质代码：15092304，政策依据：财税〔2017〕55号），应报送：
农村集体经济组织清产核资材料原件及复印件（原件查验后退回）。

47.售后回租期满承租人回购原房屋、土地权属免征契税（减免性质代码：15129902，政策依据：财税〔2012〕82号），应报送：
融资租赁合同（有法律效力的中文版）原件及复印件（原件查验后退回）。

48.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的土地房屋免征契税（减免性质代码：15129909，政策依据：《中华人民共和国契税法》），应报送：
土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的材料原件及复印件（原件查验后退回）。

49.个人购买经济适用住房减半征收契税（减免性质代码：15129904，政策依据：财税〔2008〕24号），应报送：
购买经济适用住房的合同原件及复印件（原件查验后退回）。

50.符合法律规定的外国驻华使馆、领事馆和国家组织驻华代表机构承受土地房屋免征契税（减免性质代码：15123102，政策依据：《中华人民共和国契税法》），应报送：
外交部出具的房屋、土地用途材料原件及复印件（原件查验后退回）。

51.个体工商户与其经营者个人、合伙企业的合伙人及其合伙人个人名下之间房屋、土地权属转移免征契税（减免性质代码：15129907，政策依据：财税〔2012〕82号），应报送：
个体工商户营业执照及经营者个人身份证件原件及复印件（原件查验后退回，个体工商户适用）；合伙企业的合伙人营业执照及合伙人身份证件原件及复印件（原件查验后退回，合伙企业适用）。

52.非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地房屋用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助免征契税（减免性质代码：15129908，政策依据：《中华人民共和国契税法》）
（1）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构登记材料原件及复印件（原件查验后退回）。
（2）土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助的材料原件及复印件（原件查验后退回）。
需要说明的是，土地、房屋权属用于教学的应提供县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门审批并颁发的办学许可证原件及复印件（原件查验后退回）。纳税人可以自主选择是否对办学许可证适用告知承诺制办理，选择适用告知承诺制办理的，报送相应的《税务证明事项告知承诺书》，并对承诺的真实性承担法律责任。（选择适用告知承诺的纳税人需承诺在一定期限内取得相应的办学许可证，并提交税务机关，上述期限不得超过承诺之日起6个月）

53.法定继承人通过继承承受土地房屋免征契税（减免性质代码：15011732，政策依据：《中华人民共和国契税法》），应报送：
法定继承材料原件及复印件（原件查验后退回）。

54.夫妻因离婚分割共同财产发生土地房屋权属变更的免征契税（减免性质代码：15011733，政策依据：财政部税务总局公告2021年第29号），应报送：
离婚证及离婚协议或生效法律文书等离婚信息材料原件及复印件（原件查验后退回）。

55.按规定改制的外商独资银行承受原外国银行分行的房屋权属免征契税（减免性质代码：15081503，政策依据：财政部税务总局公告2021年第29号），应报送：
经银行业监督管理机构批准的外商独资银行改制有关材料原件及复印件（原件查验后退回）。

56.银监会各级派出机构承受中国人民银行各分支行无偿划转土地房屋用于办公设施免征契税（减免性质代码：15129910，政策依据：财税〔2005〕149号），应报送：
无偿划转协议等材料原件及复印件（原件查验后退回）。


【办理地点】

1. 可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理。
办税服务厅（场所）具体地点可从国家税务总局河北省税务局网站“纳税服务”栏目内的“办税地图”模块查询。
电子税务局网址可从国家税务总局河北省税务局网站“纳税服务”栏目内的“电子税务局”模块查询。

2.此事项可同城通办。


【办理机构】

主管税务机关


【收费标准】

不收费


【办理时间】

即时办结


【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话，可从国家税务总局河北省税务局网站“纳税服务”栏目内“办税地图”模块查询。


【办理流程】



【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
3.纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。
4.符合税收优惠条件的纳税人，在减税、免税期间，应按规定办理纳税申报，填写申报表及其附表上的优惠栏目。
5.享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务；未依法纳税的，税务机关应当予以追缴。
6.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
7.最新减免税政策代码可在国家税务总局“纳税服务”栏目查询。
8.对重大税收违法失信案件当事人不适用告知承诺制，重大税收违法失信案件当事人履行相关法定义务，经实施检查的税务机关确认，在公布期届满后可以适用告知承诺制；其他纳税人存在曾作出虚假承诺情形的，在纠正违法违规行为或者履行相关法定义务之前不适用告知承诺制。

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在网站查询该办税事项


来源：河北税务
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