@纳税人 2022年度个税汇算您需要知道这些

云南政策君

一、什么是年度汇算？

2022年度终了后，纳税人需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2022年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。简单来说，年度汇算就是对纳税人取得的综合所得“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。
计算公式：应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。



二、综合所得有哪些？

年度汇算需汇总的综合所得包括：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。不包括纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。

三、什么时间办理年度汇算？

办理时间：2023年3月1日至6月30日。注意：汇算初期（3月1日至3月20日）有办理年度汇算需求的，可自2月16日起通过个税APP预约上述时间段（3月1日至3月20日）中任意一天办理；3月21日至6月30日无需预约，可以随时办理。

四、年度汇算可享受哪些税前扣除？

年度汇算可享受的税前扣除包括:
（一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出。
（二）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除。
（三）符合条件的公益慈善事业捐赠。
（四）符合条件的个人养老金扣除。
注意:同时取得综合所得和经营所得的，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

五、“我”需不需要办理年度汇算？

（一）2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算:
1.汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
2.汇算需补税金额不超过400元的；
3.已预缴税额与汇算应纳税额一致的；
4.符合汇算退税条件但不申请退税的。
（二）符合下列情形之一的，需办理汇算:
1.已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；
2.2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

六、如何办理年度汇算?

（一）办理方式
  1.自己办。即纳税人自行办理。
2.单位办。即纳税人通过任职受雇单位代为办理。由单位代为办理的，纳税人应在2023年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供2022年在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理的，单位不得代办。
3.请人办。即纳税人委托含涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。（纳税人需与受托人签订授权书）。
（二）办理渠道
  1.网络办。纳税人可优先通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局网站办理汇算。
2.邮寄办。纳税人将申报表寄送至主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。
3.大厅办。纳税人前往办税服务厅办理。

七、如何确定受理申报的税务机关？

按照方便就近原则进行确定
（一）自行办理或受托人代办:

（二）单位为纳税人代办:



八、如何办理退税?


建议:2022年综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用个税 APP及网站提供的简易申报功能，便捷办理汇算退税。
注意:申请2022年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2021及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2021及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2021及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

九、如何办理补税?

（一）纳税人办理汇算补税:通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。
（二）纳税人邮寄申报并补税:通过个税APP及网站或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。
注意:汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税 《纳税记录》中予以标注。纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

十、2022年度汇算有哪些新变化？

（一）增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。
（二）在维持预约办税起始时间(2月16日)基础上，将预约结束时间延长至3月20日。
（三）新增了对生活负担较重的纳税人优先退税的规定。
（四）推出个人养老金税前扣除智能扫码填报服务。
注意：按照《人力资源社会保障部办公厅 财政部办公厅 国家税务总局办公厅关于公布个人养老金先行城市（地区）的通知》（人社厅函〔2022〕169号），在先行城市（地区）所在地参加职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，可参加个人养老金。其缴纳的个人养老金可以享受税前扣除。目前，云南省仅玉溪市为个人养老金先行城市。
制作：国家税务总局云南省税务局个人所得税处
  

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