转给全体员工：今天起可预约个税汇算清缴！这5个要点务必再次确认！

贾凡

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2022年度个人所得税汇算清缴自今天起可预约办理了！以下这5个要点，各位纳税人务必再次进行确认！
纳税人汇缴办理的3种方式


01
自行办理

纳税人可优先通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网站，自行办理年度汇算，税务机关将提供“申报表项目预填”服务（不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理）。

02
单位代办

即通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理。纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人完成年度汇算申报和退（补）税。

03
委托机构办理

即委托受托人（含涉税专业服务机构或其他单位及个人）办理，纳税人需与受托人签订授权书。单位或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现年度汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人更正申报，也可自行更正申报。

纳税人可以扣除的费用有哪些？

费用是在收入额的基础上进行扣除的，因此，在说明扣除的费用之前，我们首先要说明关于综合所得收入额的计算：
（1）工资薪金：以取得的全部所得作为收入额；
（2）劳务报酬所得：以收入减除20%的费用后的余额为收入额；
（3）特许权使用费所得：以收入减除20%的费用后的余额为收入额；
（4）稿酬所得：以收入减除20%的费用后的余额为收入额，同时，收入额减按70%计算，即稿酬所得收入额＝稿酬所得×（1－20%）×70%。
纳税人可以扣除的费用主要包括以下5大类：
一、基本减除费用

扣除项目	扣除内容	扣除标准
基本减除费用	为维持基本生计而发生的支出	60000/年

二、专项扣除

扣除项目	扣除内容	扣除标准
基本养老保险	社会保险个人 负担部分	国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或实际交付的金额
基本医疗保险
失业保险费
住房公积金	个人缴存的住房 公积金	≤（工作地所在设区城市上年月均工资）×3×12%

三、专项附加扣除

扣除项目	扣除内容	扣除标准
子女教育	子女接受全日制学历教育和学前教育	每个子女每月定额1000元
继续教育	学历教育	学历教育每月定额400元
	职业资格教育	职业资格教育在取得证书当年定额扣除3600元
大病医疗	与基本医疗相关的医疗费扣除医保报销后个人负担累计大于15000元的部分	办理汇算清缴时在80000元限额内据实扣除
住房贷款 利息	本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息	每月1000元定额扣除
住房租金	在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出	直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市	每月1500元
		其他城市	市辖区户籍人口＞100万 每月1100元
			市辖区户籍人口≤100万 每月800元
赡养老人	赡养老人支出	独生子女，每月定额2000元
		非独生子女每人分摊额度≤1000元/月
3岁以下婴幼儿照护支出	照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出	每个婴幼儿每月1000元定额扣除

四、其他扣除

扣除项目	扣除内容	扣除标准
企业年金 职业年金	个人负担部分	≤本人缴费工资计税基础×4%
符合国家规定的商业健康保险	保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的符合规定条件的健康保险产品	2400元/年
税收递延型商业养老保险	有保险公司承保的一种商业养老年金保险，主要面向缴纳个人所得税的社会公众	按当月（年）工资薪金、连续性劳务报酬收入、经营收入的6%和1000元（12000元/年）孰低计算
个人养老金	自2022年1月1日起，试点地区纳税人按照要求缴纳的个人养老金	12000元/年
国务院规定可以扣除的其他项目

五、公益性捐赠

扣除项目	扣除内容	扣除标准
公益性捐赠	通过境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益行慈善事业捐赠	一般情况：应纳税所得额30%限额内
		特殊情况：全额扣除

哪些费用可以在汇缴期间补充扣除？
下列在2022年发生的税前扣除，纳税人可以在年度汇算期间填报或补充扣除：
(一)纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；
(二)纳税人符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；
(三)纳税人符合条件的公益慈善事业捐赠；
(四)纳税人符合条件的个人养老金扣除。
3岁以下婴幼儿照护如何补充扣除？
根据规定，家里有3岁以下宝宝的，2022年开始，可每孩每月定额扣除1000元，扣除额度可以选择父母（监护人）一方100%全额扣，或双方50%平均扣。其具体填报方法如下：
第一步，进入申报页面，找到专项附加扣除项目中的3岁以下婴幼儿照护费用。
第二步，扣除年度选择2022年度，根据提示准备好需要的资料，进入填报页面。
第三步，根据提示添加子女信息，并设置扣除比例（100%或50%），申报方式选择自行申报，然后提交即可。

个人养老金如何扣除？
在先行城市，个人缴纳个人养老金，每年可以在1.2万元限额内税前扣除。具体填报操作方式如下：
第一步，在开立个人养老金账户的地方，或国家社会保险公共服务平台获取缴费凭证。
第二步，扫码录入扣除信息。系统会自动获取相关缴费数据，核实无误后，勾选年度自行申报，提交即可。
二、如何进行预约办理2022年度个税综合所得汇算清缴？
如果想在3月1日至3月20日期间办理年度汇算，需要提前进行预约。根据规定，2月16日起即可开始进行预约，具体操作方法如下：

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