操作指引丨自然人电子税务局（扣缴端）常见问题（扣缴申报）

湖北政策君

一、综合所得预扣预缴申报
1.综合所得申报税款计算时一直提示有员工“上一属期未按照6万元扣除”如何处理（如图1所示）？

图1
原因及处理办法：按照政策规定，减除费用选择直接按照6万元扣除的，则必需从1月属期开始扣除。
①先去【查询统计】-【个人扣缴明细查询】查看该员工1月及上一属期累计减除费用是否直接减除了6万元（如图2所示）。

图2
②如果都是直接减除了6万，则点击【综合所得申报】-【正常工资薪金所得】-更多操作-【减除费用扣除确认】（如图3所示），将员工“国籍”右边的“是否直接按照6万元扣除”修改为“是”，点击“确认”再重新计算税款即可（如图4所示）。
③如果都没有直接减除6万，则需在【减除费用扣除确认】将其“是否直接按照6万元扣除”修改为“否”，点击“确认”再重新计算税款即可。
④如1月属期是直接减除了6万，但后续属期没有，可以按照上述处理步骤3进行操作，也可从未直接扣除属期起进行更正申报按照上述处理步骤2进行操作。

图3

图4
2.工资薪金已申报，再申报全年一次性奖金，一直提示：“已申报”（如图5所示）无法填写，如何处理？

图5
原因及处理办法：工资薪金和全年一次性奖金同属于综合所得预扣预缴表的所得项目，应一起发送申报，故出现这个问题应进行申报更正，新增全年一次性奖金申报表再一起计算税款发送申报即可。具体操作步骤如下：
①先点击“确定”，再点击“返回”（如图6所示）。

图6
②进入【综合所得申报】-【申报表报送】界面进行申报更正（如图7所示）。

图7
③进入【综合所得申报】-【收入及减除填写】点击“填写”新增全年一次性奖金收入（如图8所示）。

图8
④按正常申报流程依次计算税款、发送申报直至申报完成，如涉及缴税再去【税款纳税】菜单进行操作。
3.综合所得申报表发送失败一直提示“有员工未计算税款”（如图9所示）但实际已操作过税款计算如何处理？

图9
原因及处理办法：出现该问题一般在点击税款计算时系统会显示原因并给出相应提示，可点击“税款计算”查看，常见提示如下（如图10所示）：

图10
如本次申报人员存在专项附加扣除信息未填写，则应点击“确定”返回【正常工资薪金所得】填写页面，点击选择“预填扣除信息”，再去计算税款并发送申报（如图11所示）。

图11
如本次申报人员均不涉及专项附加扣除及个人养老金则直接点击“取消”按钮，系统将自动计算税款。
4.往期申报有误，如何进行申报更正？
具体操作流程如下：
①登录扣缴端后，在“首页”选择需要更正的【税款所属月份】（如图12所示）。

图12
②点击【综合所得申报】进入第4步【申报表报送】页面，查看“申报状态”，如为“申报成功”则点击“更正申报”，启动更正后再进入第1步【收入及减除填写】修改申报表，依次后续操作直至申报完成。如申报状态不为“申报成功”则无法在本台电脑操作申报，可前往办税服务厅更正（如图13所示）。

图13
注意事项
■系统不支持 2019年8月及之前税款所属期的预扣预缴更正,如需更正可前往主管税务机关办税服务厅办理。
■更正申报往期月份时，后期月份应该逐月进行更正，如未逐月更正，将导致以后月份申报时不能获取正确累计数据。
■扣缴端往期更正不支持新增人员和修改累计专项附加扣除金额，如需新增或修改，需前往办税服务厅办理。
■若更正申报后税额增加，可通过【税款缴纳】菜单完成税款的缴纳。
■若更正申报后税额减少需要办理退（抵）税的，需由扣缴单位前往办税服务厅申请办理误收退（抵）税业务。
■若需要更正的属期已在其他渠道更正过，或扣缴端没有历史申报数据的，需要前往主管税务机关办税服务厅更正。
5.新入职员工收入不足5千，为什么系统还是计算出有税款？
原因及处理办法：系统是根据用户填写的相关数据依据个税计算公式来计算税款，出现这个问题一般是由于税款计算界面“累计减除费用”为“0”（如图14所示）。

图14
出现这种情况一般是因为填写的“任职受雇信息”有误，可去【人员信息采集】页面双击该员工“信息”查看“任职受雇从业日期”是否有误、“离职日期”是否误填写、“是否扣除减除费用”是否选择为“否”，修改正确保存重新报送后，再重新计算税款即可（如图15所示）。

图15
往期回顾
· 操作指引丨自然人电子税务局（扣缴端）常见问题（信息采集）

· 操作指引丨自然人电子税务局（扣缴端）常见问题（安装登录）
来源：国家税务总局湖北省税务局第四税务分局
编辑：国家税务总局襄阳市税务局
纳税服务中心（税收宣传中心）

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